已知甲公司2010年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为—20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为110万元；2010年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，201

admin2012-06-21 61

问题已知甲公司2010年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为—20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为110万元；2010年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，2010年税后利息费用为5万元，所得税率为25％。则( )。

选项 A、现金流量利息保障倍数为8
B、2010年末流动负债为95万元
C、现金流量债务比为73．33％
D、长期资本负债率为24．44％

答案B,C,D

解析年末流动负债=120－25=95(万元)，现金流量债务比：经营活动现金流量净额／债务总额×100％=110／150×100％=73．33％；长期资本负债率=非流动负债／(非流动负债+股东权益)×100％=(负债总额-流动负债)／(总资产-流动负债)×100％=(150－95)／(320－95)×100％=24．44％；现金流量利息保障倍数=经营现金流量／利息费用=经营现金流量／[税后利息费用／(1-所得税率)]=经营现金流量×(1－所得税率)／税后利息费用=110×(1－25％)／5=16．5。

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甲公司2年前发行了期限为5年的面值为100元的债券，票面利率为10％，每年付息一次，到期一次还本，目前市价为95元，假设债券税前成本为k，则正确的表达式为()。

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