位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2015年3月份发生以下业务： (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但

admin2017-03-03 43

问题位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2015年3月份发生以下业务：
  (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税销货运费4万元并取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
  (2)因乙商场2014年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1．7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。
  (3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1％的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
  (4)甲企业购进一台气缸容量为2．4升的小汽车自用，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3．4万元。
  (5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3．06万元。
  (6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40％。
  (7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3．51万元，乙商场实际收取的含税金额为2．34万元。
  (8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22．6万元，销售家用电器取得含税销售额58．5万元。
  (9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3．5万元。
  (说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5％)
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数，要求列出计算步骤。
计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。

选项

答案抵偿债务应按最高价计算消费税，则乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税=11×5％=0．55(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/HsXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列关于关税税率的表述中，正确的有()。(2010年)

王某于2009年7月购置了一辆排气量为1．6升的乘用车，支付的全部价款(含增值税)为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为()。(2009年)

位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金5000万元，缴纳相关费用200万元；(2)写字楼开发成本3500万元，另发生装修费用500万元；(3)写字楼开发费用

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年度生产经营情况如下：(1)销售收入2500万元；(2)销售成本1500万元；(3)增值税150万元，其它营业税金及附加48万元；(4)销售费用380万元，其中含广告费250万元；

列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有()。(2008年)

下列各项中，不属于印花税应税凭证的是()。(2008年)

解释下列句子中加下划线的字。是以太山不让土壤，故能成其大。

在保持流动性及水泥用量不变的条件下使用减水剂，可使混凝土()。

悬索桥就是指以()为主要承重结构的桥。

下列各项中，属于营业利润计算要素的有()。

税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是()。(2009年)

下列选项中，最适合一家服装生产企业作为使命的表述是()。

跳马：体操

车轮：汽车：驾驶

下列叙述中，不属于软件需求规格说明书的作用的是()。