某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，就上述业务该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

admin2022-09-15 62

问题某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，就上述业务该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、0．75
B、7．75
C、9．75
D、35．50

答案A

解析福利费扣除限额为150×14％=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，不需要调整；
  工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；
  职工教育经费扣除限额=150×2．5％=3．75(万元)，实际发生4．50万元，准予扣除3．75万元。
  应调增的应纳税所得额=4．50—3．75=0．75(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

2014年10月，李某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3％。李某应缴纳的契税为()万元。

根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有()。

下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有()。

下列各项中，应当征收印花税的是()。

下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

强迫症的核心症状为

下壁心肌梗死易发生的心律失常为（　　）。

热因热用法适用于治疗()

招投标阶段，吹填工程中需另行计量的工程量有()。

不安抗辩权是双务合同中的()享有的法定权利。

以美国教育家杜威为代表的现代教育派倡导的三中心的教育主张是()。

中国四大名楼中位于长江以北的是()。

1945年8月，毛泽东指出“抗日战争的阶段过去了，新的情况和任务是国内斗争”。此斗争主要集中在()。

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2014年10月，李某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3％。李某应缴纳的契税为()万元。

根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有()。

下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有()。

下列各项中，应当征收印花税的是()。

下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

强迫症的核心症状为

下壁心肌梗死易发生的心律失常为（ ）。

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招投标阶段，吹填工程中需另行计量的工程量有()。

不安抗辩权是双务合同中的()享有的法定权利。

以美国教育家杜威为代表的现代教育派倡导的三中心的教育主张是()。

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1945年8月，毛泽东指出“抗日战争的阶段过去了，新的情况和任务是国内斗争”。此斗争主要集中在()。

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下壁心肌梗死易发生的心律失常为（　　）。