某食品加工企业是增值税一般纳税人。2012年11月初留抵税额5000元，12月发生下列业务： (1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税专用发票，价款10000元，税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦因管理不瞢造成毁损，账

admin2013-10-14 67

问题某食品加工企业是增值税一般纳税人。2012年11月初留抵税额5000元，12月发生下列业务：
(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税专用发票，价款10000元，税款1700元。
(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦因管理不瞢造成毁损，账面成本5406元(含运费186元)。
(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，支付运输费400元，取得货物运输企业开具的运输发票。
(4)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元．款已付。
(5)销售自制玉米渣，取得含税收入45000元；
销售自制切面，取得含税收入20000元；销售自制饺子皮，取得含税收入2800元；销售自制速冻饺子，取得含税收入70200元。
(6)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元，另支付运输费500元，取得运输企业开具的运输发票。
(7)进口食晶加工机一台，关税完税价格20000元，关税率6％。
上述应认证的发票均经过认证，请回答下列问题：
当期增值税可以抵扣的进项税为( )元。

选项 A、12234．98
B、12374．21
C、12388
D、12479．22

答案C

解析

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税法一

税务师职业资格

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某食品加工企业是增值税一般纳税人。2012年11月初留抵税额5000元，12月发生下列业务： (1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税专用发票，价款10000元，税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦因管理不瞢造成毁损，账

税法一

税务师职业资格

对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有()。

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是()。

在计算企业所得税应纳税所得额时，实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业其实际发放的工资、薪金同时符合()条件的，允许据实扣除。

根据契税现行政策的规定．下列表述不正确的是()。

以下属于房产税征税范圈。应纳房产税的是()。

(2013年)下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法．符合政策规定的是()。

在一般反避税管理中，税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括()。

定额税率的一个重要特点是(　　)。

下列应税消费品应纳消费税的有(　　)。

在选择建筑基坑支护方案时，深层搅拌重力式水泥土墙方案对下列()项是不适用的。

强制检定是固定检定的关系，实行（）的检定，使用单位没有选择的余地。

在同一个国家范围内的经济金融活动不存在国家风险。()

甲公司拥有对四家公司的控股权，其下属子公司的会计政策和会计估计均符合会计准则规定。不考虑其他因素，甲公司在编制2×17年合并财务报表时，对其子公司进行的下述调整中，正确的是()。

班主任工作的中心环节是()

已知如下代码：booleanm=tree;if(m==false)System.out.println("False");elseSystem.out.pfintln("True");

Tostartanewbusiness,youshouldfirst______.

MyfriendssayI’mtrusting.Sure,I’ma"whatyouseeiswhatyouget"kindofperson.So【C1】______Iexpectthesamekindof【

税法一

税务师职业资格

对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有()。

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是()。

在计算企业所得税应纳税所得额时，实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业其实际发放的工资、薪金同时符合()条件的，允许据实扣除。

根据契税现行政策的规定．下列表述不正确的是()。

以下属于房产税征税范圈。应纳房产税的是()。

(2013年)下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法．符合政策规定的是()。

在一般反避税管理中，税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括()。

定额税率的一个重要特点是( )。

下列应税消费品应纳消费税的有( )。

在选择建筑基坑支护方案时，深层搅拌重力式水泥土墙方案对下列()项是不适用的。

强制检定是固定检定的关系，实行（）的检定，使用单位没有选择的余地。

在同一个国家范围内的经济金融活动不存在国家风险。()

甲公司拥有对四家公司的控股权，其下属子公司的会计政策和会计估计均符合会计准则规定。不考虑其他因素，甲公司在编制2×17年合并财务报表时，对其子公司进行的下述调整中，正确的是()。

班主任工作的中心环节是()

已知如下代码：booleanm=tree;if(m==false)System.out.println("False");elseSystem.out.pfintln("True");

Tostartanewbusiness,youshouldfirst______.

MyfriendssayI’mtrusting.Sure,I’ma"whatyouseeiswhatyouget"kindofperson.So【C1】______Iexpectthesamekindof【

定额税率的一个重要特点是(　　)。

下列应税消费品应纳消费税的有(　　)。