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  3. A公司为2007年新成立的公司，2007年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2008年实现税前利滑400万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足

A公司为2007年新成立的公司，2007年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2008年实现税前利滑400万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足

admin2012-08-22  74
问题 A公司为2007年新成立的公司，2007年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2008年实现税前利滑400万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2008年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2008年颁布的新所得税法规定，自2009年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2009年实现税前利润600万元，2009年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有(    )。
选项 A、2007年末应确认递延所得税资产495万元
B、2008年末利润表的所得税费用为0万元
C、2008年转回递延所得税资产132万元
D、2008年末的递延所得税资产余额为275万元
E、2009年末当期应交所得税为0万元
答案A,D
解析 2007年末，A公司应确认的递延所得税资产=1500×33%=495(万元)；
   2008年末，可税前补亏400万元，递延所得税资产余额=(1500-400)×25%=275(万元)，应转回的递延所得税资产=495-275=220(万元)，应交所得税为0，所得税费用 =220(万元)；
   2009年末，可税前补亏600万元，递延所得税资产余额=(1500-400-600)×25%=125(万元)，应转回的递延所得税资产=275125=150(万元)，应交所得税为0，所得税费用=150(万元)。
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