某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，含税销售价351万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用

admin2014-03-19 56

问题某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，含税销售价351万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该同定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

答案D,E

解析选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧。以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000—380+220+351÷1．17×17％+300=2191(万元)。选项C：改造中领用自产产品，增值税视同销售，但是企业所得税属于内部处置资产，小缴纳企业所得税。

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税法二

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印花税纳税审核过程中，税务师认为以下观点不正确的有()。

下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的有()。

下列关于增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业的异常增值税扣税凭证的说法中，正确的有()。

下列关于个人所得税的表述中，错误的是()。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(　　)。

《哦，香雪》中香雪的主要性格特征是()

Withonlyabout1,000pandasleftintheworld,Chinaisdesperatelytryingtoclonetheanimalandsavetheendangeredspecies.

女性，27岁。既往有先天性心脏病史，持续发热2周。入院查体：贫血貌，胸骨左缘3～4肋间4/6级粗糙收缩期杂音伴震颤，脾肋下2cm，血培养两次阳性。入院后第3天突感呼吸困难、胸痛，咯血多次，可能性最大的诊断是()

A．温肾健脾，化气行水B．益气健脾，宣肺利水C．活血化瘀，清热利水D．益气养阴，化湿清热E．滋阴补肾，平肝潜阳

固定资产的使用状况可分为“在用、未使用、不需用、停用、封存”五种，资产使用状况变化，将不影响设备折旧的计提。()

一、注意事项1．申论考试是对考生阅读能力、综合分析能力、提出和解决问题能力以及文字表达能力的测试。2．仔细阅读给定资料，按照后面提出的“作答要求”作答。二、给定资料材料一1．6:1和16:1——这是重庆2008与200

设f(x，y)=kx2+2kxy+y2在点(0，0)处取得极小值，求k的取值范围．

Todaythereiswidespreadagreementthatmultinationalcorporationswillhaveanimportanteffectoninternationalrelationsand

Attheshoppingcentretheywentupinthe______totheshopsonthesecondfloor.

Thereasonfruitsandvegetablesaresoimportanttoyouroverallhealthisthattheyaremajorpurveyorsofantioxidants.A

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下列关于个人所得税的表述中，错误的是()。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )。

《哦，香雪》中香雪的主要性格特征是()

Withonlyabout1,000pandasleftintheworld,Chinaisdesperatelytryingtoclonetheanimalandsavetheendangeredspecies.

女性，27岁。既往有先天性心脏病史，持续发热2周。入院查体：贫血貌，胸骨左缘3～4肋间4/6级粗糙收缩期杂音伴震颤，脾肋下2cm，血培养两次阳性。入院后第3天突感呼吸困难、胸痛，咯血多次，可能性最大的诊断是()

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某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(　　)。