2014年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品

admin2016-07-29 63

问题 2014年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税( )万元。

选项 A、281．25
B、218．75
C、406．25
D、500

答案A

解析企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=5000×10％=500(万元)
应缴纳企业所得税=(5000—3000-500—375)×25％=281．25(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某企业2008年6月“应交税费-应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为(　　)。

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是()。

某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。2008年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为(　　)。

下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是()。

某企业因无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，核算的应税所得税率为10％。2017年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

下列各项中，关于未领取“一照一码”营业执照的企业申请变更税务登记的说法，不正确的是()。

关于代理记账操作规范，下列说法正确的是()。

甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2016年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无需审核上述内容，则下列说法正确的是()。

下列关于企业所得税暂时性差异的陈述，正确的是()。

女性，31岁，上腹疼2年，疼痛发作与情绪、饮食有关。查体：上腹部轻压痛，胃镜：胃窦皱襞平坦，透见黏膜下血管，此病例可诊断为()

既化湿解暑，又发表止呕的药物是

药物保管原则中，下列哪些是正确的()

评定建筑施工现场安全生产达标等级时，有一分表未得分，汇总表得分在75分及其以上可评为合格。（）

中国公民出入境管理的法律制度主要有()。

明初国子监实行()，规定国子监生学习到一定年限，分到政府各部门“先习吏事”。

世界最早的的推理小说是：_______。

Answerquestionsbyreferringtotheopinionsoffourdifferentpeoplewhoareaskedonlinetotalktoreviewspeedlimitsacro

Lastyear,over700peoplewerekilledinKarachi’sviolence.Inthepastthreemonthsthefigurehas【C1】______300.Businessmen

Whenaninventionismade,theinventorhasthreepossiblecoursesofactionopentohim:hecangivetheinventiontotheworld

税法二

税务师职业资格

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税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是()。

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某企业因无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，核算的应税所得税率为10％。2017年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

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下列关于企业所得税暂时性差异的陈述，正确的是()。

女性，31岁，上腹疼2年，疼痛发作与情绪、饮食有关。查体：上腹部轻压痛，胃镜：胃窦皱襞平坦，透见黏膜下血管，此病例可诊断为()

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药物保管原则中，下列哪些是正确的()

评定建筑施工现场安全生产达标等级时，有一分表未得分，汇总表得分在75分及其以上可评为合格。（）

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明初国子监实行()，规定国子监生学习到一定年限，分到政府各部门“先习吏事”。

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