某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万

admin2022-06-22 75

问题某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万元，债务清理实际偿还3 000万元。企业清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，清算阶段应缴纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、127．5
B、152．5
C、215
D、290

答案D

解析清算所得=全部资产可变现价值或交易价格一资产的计税基础一清算费用一相关税费+债务清偿损益应纳税所得=清算所得一免税收入一不征税收入一亏损弥补清算所得=6 960一5 900+(3 300一3 000)一80—20=1 260(万元)。应纳税所得=1 260一100=1 160(万元)。应交企业所得税=1160×25％=290(万元)。

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税务师职业资格

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务()以上。

下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是(　　)。

下列单位年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准但不符合申请办理增值税一般纳税人认定手续的有()。

某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为(　　)万元。

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的(　　)，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。

下列能诊断糖尿病的血糖浓度是()

小儿生长发育最快的时期是

A．变质性炎症B．浆液性炎症C．增生性炎症D．化脓性炎症E．出血性炎症病毒性肝炎属于()。

如果发生紧急情况，监理工程师认为将造成人员伤亡，或危及本工程或邻近的财产需立即采取行动，监理工程师有权在未征得业主的批准的情况下发布处理紧急情况所必需的指令，承包人应予执行。(　　)

对于企业可供分配的利润，以下分配顺序的陈述中正确的有()。

下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

ProfessorLihelpedalotofgraduates,manyof______laterweresuccessfulintheirfields.

游戏是否成功或游戏的教育作用是否得以充分的实现，根本上取决于()。

软件按功能可以分为：应用软件、系统软件和支撑软件(或工具软件)。下面属于应用软件的是(　　)。

Howdowegetmorepeopletoincreasetheirconsumptionofiron-richfoods?Manynutritionists【C1】______theincreaseofanumber

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注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务()以上。

下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是( )。

下列单位年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准但不符合申请办理增值税一般纳税人认定手续的有()。

某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为( )万元。

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的( )，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。

下列能诊断糖尿病的血糖浓度是()

小儿生长发育最快的时期是

A．变质性炎症B．浆液性炎症C．增生性炎症D．化脓性炎症E．出血性炎症病毒性肝炎属于()。

如果发生紧急情况，监理工程师认为将造成人员伤亡，或危及本工程或邻近的财产需立即采取行动，监理工程师有权在未征得业主的批准的情况下发布处理紧急情况所必需的指令，承包人应予执行。( )

对于企业可供分配的利润，以下分配顺序的陈述中正确的有()。

下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

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游戏是否成功或游戏的教育作用是否得以充分的实现，根本上取决于()。

软件按功能可以分为：应用软件、系统软件和支撑软件(或工具软件)。下面属于应用软件的是( )。

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某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为(　　)万元。

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的(　　)，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。

如果发生紧急情况，监理工程师认为将造成人员伤亡，或危及本工程或邻近的财产需立即采取行动，监理工程师有权在未征得业主的批准的情况下发布处理紧急情况所必需的指令，承包人应予执行。(　　)

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