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大海公司于2015年1月1日外购取得某项无形资产，成本为500万元。根据各方面情况判断，无法合理预计其未来带来经济利益的期限，大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2015年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时，对该无

admin2015-05-02  95
问题 大海公司于2015年1月1日外购取得某项无形资产，成本为500万元。根据各方面情况判断，无法合理预计其未来带来经济利益的期限，大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2015年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时，对该无形资产按照10年的期限采用直线法摊销，无残值，有关摊销额允许税前扣除，大海公司适用的所得税税率为25％，则大海公司2015年12月31日应当确认递延所得税负债的金额为(    )万元。
选项 A、0
B、12．5
C、15
D、17．5
答案B
解析 会计上无形资产在2015年12月31日的账面价值为500万元，计税基础=500—500／10=450(万元)，则应当确认递延所得税负债的金额=(500—450)×25％=12．5(万元)。
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