A公司于2007年6月在上海证券交易所上市。2011年4月，A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下： (1)A公司近3年的有关财务数据如下： A公司于2008年度以资本

admin2014-05-31 62

问题 A公司于2007年6月在上海证券交易所上市。2011年4月，A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下：
(1)A公司近3年的有关财务数据如下：

A公司于2008年度以资本公积转增股本，每10股转增2股，转增资本公积7200万元；2009年度每10股分配利润0．5元(含税)，共分配利润1900万元；2010年度以利润送红股，每10股送1股，共分配利润5184万元(含税)。
(2)A公司于2009年10月为股东C公司违规提供担保而被有关监管部门责令改正：2010年1月，在经过A公司董事会全体董事同意并作出决定后，A公司为信誉良好和业务往来密切的D公司向银行一次借款1亿元提供了担保。
(3)A公司于2008年6月将所属5000万元委托E证券公司进行理财，直到2010年11月，E证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司，A公司亏损财务费80万元。
(4)本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90％确定。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题：
A公司的盈利能力和已分配利润的情况是否符合增发的条件?并分别说明理由。

选项

答案①A公司的盈利能力符合增发的条件。根据规定，上市公司增发股票时，最近3个会计年度应连续盈利，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据。在本题中，A公司最近3个会计年度连续盈利。②A公司的已分配利润的情况符合增发的条件。根据规定，上市公司增发股票时，最近3年以现金累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30％。在本题中，A公司最近3年累计分配的利润占最近3年实现的年均可分配利润的比例超过了30％。

解析

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A公司拟采用配股的方式进行融资。以该公司20×1年12月31日总股数3000万股为基数，每10股配3股。配股说明书公布之前20个交易日平均股价为15元／股，配股价格为10元／股。则配股除权参考价和每股股票配股权价值分别为()。

甲公司拟投资于两种证券X和Y，两种证券期望报酬率的相关系数为0．3。根据投资X和Y的不同资金比例测算，投资组合期望报酬率与标准差的关系如下图所示。甲公司投资组合的有效集是()。

由外国公司同中国的公司依照中国的法律和行政法规，经中国政府批准，设在中国境内的，由双方通过合同约定各自的权利和义务的企业是(　　)。

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在审核原始凭证时，对于内容不完整、填写有错误或手续不完备的原始凭证，应该()。

李某经营一家小饭店，经营中有人举报该饭店使用地沟油，且服务态度恶劣，多次与客户发生矛盾冲突。公安局依法责令其停产、停业。但法律文书在送达时，李某却拒绝接收。面对此种情况。送达部门应采取何种措施?()

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已知目前无风险资产报酬率5％，市场组合必要报酬率10％，市场组合必要报酬率的标准差为12％，如果甲公司股票报酬率与市场组合必要报酬率的之间的协方差为2．88％，则下列说法正确的是()。

A公司拟采用配股的方式进行融资。以该公司20×1年12月31日总股数3000万股为基数，每10股配3股。配股说明书公布之前20个交易日平均股价为15元／股，配股价格为10元／股。则配股除权参考价和每股股票配股权价值分别为()。

甲公司拟投资于两种证券X和Y，两种证券期望报酬率的相关系数为0．3。根据投资X和Y的不同资金比例测算，投资组合期望报酬率与标准差的关系如下图所示。甲公司投资组合的有效集是()。

由外国公司同中国的公司依照中国的法律和行政法规，经中国政府批准，设在中国境内的，由双方通过合同约定各自的权利和义务的企业是( )。

以是否在合同中预先确定保险价值为准，可将保险合同分为

【案例】患者女性，40岁，外阴见一疣状肿物体积2．5cm×2cm×1．5cm，切面肿物基部与间质分解清楚，镜下见鳞状上皮呈乳头状生长，有角化不全，乳头无纤维血管束，底部钉突整齐向间质呈推移式浸润。关于疣状癌描述正确的是

在审核原始凭证时，对于内容不完整、填写有错误或手续不完备的原始凭证，应该()。

李某经营一家小饭店，经营中有人举报该饭店使用地沟油，且服务态度恶劣，多次与客户发生矛盾冲突。公安局依法责令其停产、停业。但法律文书在送达时，李某却拒绝接收。面对此种情况。送达部门应采取何种措施?()

软件维护工作越来越受到重视，因为它的花费常常要占软件生存周期全部花费的(28)%。其工作内容为(29)。为了减少维护工作的困难，可以考虑采取的措施是(30)。而软件的可维护性包含(31)。所谓维护管理主要指的是(32)等。

BSP研究结果提出具体的建议包括四个方面，有关保证实施工作能顺利完成的测控系统属于哪个方面的建议?

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由外国公司同中国的公司依照中国的法律和行政法规，经中国政府批准，设在中国境内的，由双方通过合同约定各自的权利和义务的企业是(　　)。