位于市区的甲房地产开发公司，2014年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙

admin2016-01-13 75

问题位于市区的甲房地产开发公司，2014年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。
甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10％，银行同期利率6％)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2014年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。

选项 A、76．70
B、80．00
C、131．90
D、136．70

答案B

解析业务招待费扣除限额=2000×0．5％=10(万元)，发生额的60％=50×60％=30(万元)。所以业务招待费企业所得税前只能扣除10万元。
甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用=120-50+10=80(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/G2pg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

在计算企业所得税时，下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。

从服务的内容来分，不属于非涉税鉴证服务业务的是()。

下列关于追征税款权的表述中，不正确说法有()。

下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有()。

下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有()。

从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表小“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。

纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有()。

根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是()。

鼻咽癌最常见于鼻咽()

从妊娠第几周始称为胎儿：

根据FIDIC合同条件的规定，下列关于索赔程序和索赔事件的说法中，错误的是()。

下图示意的某区域G1至G2的石油管道，是世界上纬度最高的石油管道。该石油管道的长度最接近()。

我国粮食安全中长期的目标之一是保障粮食等重要食物基本自给。其中，稻谷、小麦保持()，玉米保持()。

拘传犯罪嫌疑人持续的时间可以是()小时。

某公司招聘总经理秘书，程蔷、朱莉、李萍、薛芳四人前去应聘。该公司规定的录用条件是：①有硕士研究生学历。②英语口语会话熟练。③有两年以上文秘工作经验。现在已知：(1)程蔷和朱莉两人中有一人只上过本科

请用不超过150字的篇幅，概括出给定资料所反映的主要问题。就给定资料所反映的主要问题，用1200字左右的篇幅，自拟标题进行论述。要求中心明确，内容充实，论述深刻，有说服力。