某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元，2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2016年境外营业机构亏损30

admin2017-11-15 58

问题某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元，2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2016年境外营业机构亏损30万元。不考虑其他调整项目，该企业2016年应纳企业所得税( )万元。

选项 A、55
B、60
C、72．5
D、87．5

答案A

解析居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2016年应纳企业所得税=(1200－900－60－20)×25％=55(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是(　　)。

在对外资金融机构进行税务检查时，依照外资企业所得税的现行规定，下列对有关坏账准备和坏账损失的处理正确的是(　　)。

某企业2006年9月在改制前实收资本为500万元，资本公积为100万元，资金账簿上已贴印花税2000元。改制中经评估增加的资金300万元，2006年该企业记载资金的账簿应纳印花税(　　)。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业应补缴2006年企业所得税税额为()万元。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为()万元。

销售普通标准住宅取得增值额()。转让旧办公楼应缴纳的土地增值税()。

全年应列支的业务招待费金额为()万元。2000年度企业应缴纳入库的所得税额为()万元。

下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有()。

某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为()万元。

白色血栓常发生于

A．木通B．金钱草C．石韦D．地肤子E．海金沙

遵纪守法是从业人员的（）。

在管理干部培训中，下列哪项应作为培训的主要目标?

企业间的战略联盟一定不涉及股权联系。()[对外经济贸易大学2015、2011国际商务硕士]

级数收敛，则p的范围为______．

Inthispartofthetest,youaregivenadiscussiontopic.Youhave30secondstolookatthetaskprompt,anexampleofwhich

Oneofthemanytheoriesaboutalcoholismisthelearningandreinforcementtheory/whichexplainsalcoholismbyconsideringalco

Cambridgehastakenthetopspotinthisyear’sGuardianUniversityGuideleaguetable,breakingitsarchrivalOxford’ssix-yea

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外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是( )。

在对外资金融机构进行税务检查时，依照外资企业所得税的现行规定，下列对有关坏账准备和坏账损失的处理正确的是( )。

某企业2006年9月在改制前实收资本为500万元，资本公积为100万元，资金账簿上已贴印花税2000元。改制中经评估增加的资金300万元，2006年该企业记载资金的账簿应纳印花税( )。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业应补缴2006年企业所得税税额为()万元。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为()万元。

销售普通标准住宅取得增值额()。转让旧办公楼应缴纳的土地增值税()。

全年应列支的业务招待费金额为()万元。2000年度企业应缴纳入库的所得税额为()万元。

下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有()。

某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为()万元。

白色血栓常发生于

A．木通B．金钱草C．石韦D．地肤子E．海金沙

遵纪守法是从业人员的（）。

在管理干部培训中，下列哪项应作为培训的主要目标?

企业间的战略联盟一定不涉及股权联系。()[对外经济贸易大学2015、2011国际商务硕士]

级数收敛，则p的范围为______．

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在对外资金融机构进行税务检查时，依照外资企业所得税的现行规定，下列对有关坏账准备和坏账损失的处理正确的是(　　)。

某企业2006年9月在改制前实收资本为500万元，资本公积为100万元，资金账簿上已贴印花税2000元。改制中经评估增加的资金300万元，2006年该企业记载资金的账簿应纳印花税(　　)。