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  3. 甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务： (1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865．8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77．7万元； (2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务： (1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865．8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77．7万元； (2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元

admin2018-04-28  63
问题 甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：
(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865．8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77．7万元；
(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；
(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10．3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元；
(4)购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23．4万元。
已知：交通运输服务增值税适用税率为11％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中，正确的是(  )。
选项 A、(865．8＋77．7)÷(1+17％)×17％=137．1(万元)
B、(865．8+77．7)÷(1+17％)×17％+50×17％=145．6(万元)
C、(865．8+77．7)÷(1+11％)×11％=93．5(万元)
D、(865．8+77．7)÷(1+11％)×11％+50×11％=99(万元)
答案C
解析 向境内乙、丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务，适用税率是11％，故业务(1)的销项税额=(865．8+77．7)÷(1+11％)×11％=93．5(万元)，而业务(2)的国际运输服务适用零税率，销项税额=50×0％=0(万元)。因此，选项C正确。
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