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  3. 某公司2011年12月31日报表决算前进行财产清查时发现如下问题： (1)现金短缺130元，经查明是由于出纳收发错误造成的，经批准由出纳赔偿。 (2)原材料A盘盈80千克，单价为20元／千克，无法查明原因。 (3)原材料B盘亏120千克，价款1200元，增

某公司2011年12月31日报表决算前进行财产清查时发现如下问题： (1)现金短缺130元，经查明是由于出纳收发错误造成的，经批准由出纳赔偿。 (2)原材料A盘盈80千克，单价为20元／千克，无法查明原因。 (3)原材料B盘亏120千克，价款1200元，增

admin2013-05-28  64
问题 某公司2011年12月31日报表决算前进行财产清查时发现如下问题：
(1)现金短缺130元，经查明是由于出纳收发错误造成的，经批准由出纳赔偿。
(2)原材料A盘盈80千克，单价为20元／千克，无法查明原因。
(3)原材料B盘亏120千克，价款1200元，增值税税率为17％，进项税额为204元，经查明为管理不善造成。
(4)盘亏固定资产一项，固定资产原值为30000元，已经计提折旧6000元，未计提减值准备，经查明属于失窃，可以获得保险公司赔偿5000元。
要求：做出上述事项批准前后的账务处理。
选项
答案(1)批准前： 借：待处理财产损溢 130 贷：库存现金 130 批准后： 借：其他应收款——出纳 130 贷：待处理财产损溢 130 (2)批准前： 借：原材料 1600 贷：待处理财产损溢 1600 批准后： 借：待处理财产损溢 1600 贷：管理费用 1600 (3)批准前： 借：待处理财产损溢 1404 贷：原材料 1200 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 204 批准后： 借：管理费用 1404 贷：待处理财产损溢 1404 (4)批准前： 借：待处理财产损溢 24000 累计折旧 6000 贷：固定资产 30000 批准后： 借：其他应收款 5000 营业外支出 19000 贷：待处理财产损溢 24000
解析
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