2. 考研
  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下业务： (1)销售自有知识产权的软件一套，取得不含税销售收入120万元，同时收取为使该软件能够有效运转的培训费、实施费等共计20万元，该软件已经交付对方使用； (2)上述销售的软件使用年限为10年，约定

某生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下业务： (1)销售自有知识产权的软件一套，取得不含税销售收入120万元，同时收取为使该软件能够有效运转的培训费、实施费等共计20万元，该软件已经交付对方使用； (2)上述销售的软件使用年限为10年，约定

admin2015-09-08  56
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下业务：
(1)销售自有知识产权的软件一套，取得不含税销售收入120万元，同时收取为使该软件能够有效运转的培训费、实施费等共计20万元，该软件已经交付对方使用；
(2)上述销售的软件使用年限为10年，约定每年收取服务费4．8万元，当月已收取本月服务费，并开具相应发票。该企业软件开发产品对应的当月进项税额累计为10万元，上月留抵税额4万元，请计算该企业2010年10月应缴纳的流转税税额。
选项
答案应缴纳增值税销项税额：[120+20/(1+17％)]×17％=23．31(万元) 可抵扣进项税额=10+4=14(万元) 当月应纳增值税=23．31—14=9．31(万元) 销售软件产品享受增值税即征即退政策。 营业税=4．8×5％=0．24(万元)。
解析
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