长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元，预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发

admin2019-12-22 56

问题长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元，预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下：
1．7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
2．2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
3．2月31日，长江公司将一项账面原值为3 000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2 250万元。
4．2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经简直测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在做得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题：
针对事项3，长江公司的会计处理中正确的有( ) 。

选项 A、借记“投资性房地产——成本”2 100万元
B、贷记“其他综合收益”150万元
C、贷记“公允价值变动损益”150万元
D、借记“投资性房地产——成本”2 250万元

答案B,D

解析会计分录如下：
借：投资性房地产——成本             22 500 000
累计折旧(3 000／20×6)             9 000 000
贷：固定资产             30 000 000
      其他综合收益             1 500 000

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正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是(　　)。因上述差错更正，对正保公司所有者权益变动表本年金额栏目中的“未分配利润”项目调整金额为(　　)万元。

运用预计资产负债表和预计利润表预测资金需要量时，下列各项中属于预测企业计划年度追加资金需要量计算公式因子的有()。

下列哪种并购支付方式会稀释企业集团原有控制权结构和每股收益水平()。

下列各项不受发出存货计价方法影响的是()。

下列有关存货的会计处理方法中，不正确的有()。

出口报关责任和费用由买方承担的贸易术语有()。

患者男性，发热，最高体温39℃，持续1d后降至正常，1d后再次发热，该患者可能的疾病是

下列哪一项不属于医德意识现象

工商业活动集聚的场所是()，也是从事工商业活动的人群聚居的场所。

“提运单号”栏应填()。“商品名称、规格型号”栏应填()。

下列关于商业银行办理业务的禁止性规定，说法正确的有()。(2012年上半年)

温家宝总理说：在经济困难面前，信心比黄金和货币更重要。这句话表明()。①人的主观能动作用是巨大的②精神状态决定着事物的发展进程③信心、信念、意志是成功的必备要素④有了信心就可以不受客观条件的制约战胜

我国《刑法》第264条规定：“盗窃公私财物，数额较大或者多次盗窃的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制……”检察官张某据此认为，马某多次盗窃，依法应当对其判处3年有期徒刑。张检察官所运用的法律推理是()。

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正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是( )。因上述差错更正，对正保公司所有者权益变动表本年金额栏目中的“未分配利润”项目调整金额为( )万元。

运用预计资产负债表和预计利润表预测资金需要量时，下列各项中属于预测企业计划年度追加资金需要量计算公式因子的有()。

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下列各项不受发出存货计价方法影响的是()。

下列有关存货的会计处理方法中，不正确的有()。

出口报关责任和费用由买方承担的贸易术语有()。

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下列哪一项不属于医德意识现象

工商业活动集聚的场所是()，也是从事工商业活动的人群聚居的场所。

“提运单号”栏应填()。“商品名称、规格型号”栏应填()。

下列关于商业银行办理业务的禁止性规定，说法正确的有()。(2012年上半年)

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我国《刑法》第264条规定：“盗窃公私财物，数额较大或者多次盗窃的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制……”检察官张某据此认为，马某多次盗窃，依法应当对其判处3年有期徒刑。张检察官所运用的法律推理是()。

正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是(　　)。因上述差错更正，对正保公司所有者权益变动表本年金额栏目中的“未分配利润”项目调整金额为(　　)万元。