首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元,预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元,预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发
admin
2019-12-22
72
问题
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元,预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下:
1.7月1日,长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票,长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日,该项金融资产的公允价值为460万元。
2.2017年末,长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
3.2月31日,长江公司将一项账面原值为3 000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,转为对外出租前已使用6年,且未计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量,且12月31日的公允价值为2 250万元。
4.2017年末,长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经简直测试确定其预计未来现金流量现值为600万元,公允价值为750万元,预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在做得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料,回答下列问题:
针对事项3,长江公司的会计处理中正确的有( ) 。
选项
A、借记“投资性房地产——成本”2 100万元
B、贷记“其他综合收益”150万元
C、贷记“公允价值变动损益”150万元
D、借记“投资性房地产——成本”2 250万元
答案
B,D
解析
会计分录如下:
借:投资性房地产——成本 22 500 000
累计折旧(3 000/20×6) 9 000 000
贷:固定资产 30 000 000
其他综合收益 1 500 000
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Emcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司系上市公司,2008年年末库存乙原材料、丁产成品的账面余额分别为1000万元和500万元;年末计提跌价准备前库存乙原材料、丁产成品计提的跌价准备的账面余额分别为0万元和100万元。库存乙原材料将全部用于生产丙产品,预计丙产成品的市场价格总额为1100
下列业务发生时,不通过“资本公积”科目核算的有( )。
某股份有限公司在中期期末和年度终了时,按单项投资计提短期投资跌价准备,在出售时同时结转跌价准备。2005年5月25日以每股12元的价格(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元)购进A公司股票100000股进行短期投资;6月13日如数收到宣告发放的现金
根据《企业会计准则——建造合同》,东方造船厂签订的该项建造合同属于()。2001年6月25日,东方造船厂确认该项工程收入的会计分录的是()。
黄河公司只生产和销售甲产品(单位:件),20×7年度甲产品单位变动成本(包括营业税金)为102元,边际贡献率为40%,固定成本总额为2052304元,全年实现净利润为804000元。20×7年年末资产负债表中所有者权益总额为9000000元,敏感资产总额为
下列各项与存货相关的费用中,应计入存货成本的有()。
某零售企业期初商品存货的售价为500000元。期初商品进销差价率为25%。本期购进的商品存货成本为8000000元,售价为11500000元。期末库存商品的售价金额与期初库存商品的售价金额相同。期末库存商品的成本为()元。
甲企业2011年1月1日外购一幢建筑物。该建筑物的售价为500万元。以银行存款支付。该建筑物购入后立即实现对外出租,年租金为20万元。每年年末收取租金。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2011年12月31日,该建筑物的公允价值为520万元
资产负债表日,满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得或损失,属于有效套期的会计处理为()。
随机试题
第三代喹诺酮类药物的抗菌机制是其抑制了细胞的
在工程单独承保责任保险中不包括()。
在建筑安装工程费的企业管理费中,包括()。
无论是对企业还是对员工而言,比较有益的工资安排顺序是在员工职业生涯的后期阶段工资实行()。
关于智力,以下说法正确的是()
painfuldistinguishinginevitablyA.buttheyarenotitsmost【T7】______featuresB.thepain【T8】______broughtbysuchth
违约责任的归责原则是()原则。
亚投行
2022年2月,国务院批复同意在鄂尔多斯市、扬州市、阿拉山口市等()个城市和地区设立跨境电子商务综合试验区。
关于UML的静态建模机制,下述说法错误的是______。
最新回复
(
0
)