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  3. 某工厂为增值税小规模纳税人，2019年2月销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8．24万元，已知该设备购入时的不含税价款为15万元，已计提折旧2．8万元。另外，该厂当月销售产品，取得含税销售收入12．36万元；购进税控收款机，取得的普通发票上注明的金额为2

某工厂为增值税小规模纳税人，2019年2月销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8．24万元，已知该设备购入时的不含税价款为15万元，已计提折旧2．8万元。另外，该厂当月销售产品，取得含税销售收入12．36万元；购进税控收款机，取得的普通发票上注明的金额为2

admin2019-10-24  54
问题 某工厂为增值税小规模纳税人，2019年2月销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8．24万元，已知该设备购入时的不含税价款为15万元，已计提折旧2．8万元。另外，该厂当月销售产品，取得含税销售收入12．36万元；购进税控收款机，取得的普通发票上注明的金额为2．32万元，则该工厂应缴纳的增值税为(    )万元。
选项 A、0．52
B、0．16
C、0．20
D、1．20
答案C
解析 小规模纳税人销售自己使用过的旧货，不含税销售额＝含税销售额÷(1＋3％)，应纳税额＝不合税销售额×2％，销售旧固定资产应纳增值税＝8．24÷(1＋3％)×2％＝0．16(万元)。销售产品应纳增值税＝12．36÷(1＋3％)×3％＝0．36(万元)。小规模纳税人购进税控收款机，可凭增值税专用发票或普通发票抵扣税额。可抵扣的增值税＝2．32÷(1＋16％)×16％＝0．32(万元)。则该工厂当月应纳增值税税额＝0．16＋0．36－0．32＝0．2(万元)。
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