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  3. 某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务，2009年3月销售电子产品零售收入为1800万元；销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入43万元；3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计2300万元(其中

某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务，2009年3月销售电子产品零售收入为1800万元；销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入43万元；3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计2300万元(其中

admin2010-06-19  64
问题 某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务，2009年3月销售电子产品零售收入为1800万元；销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入43万元；3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计2300万元(其中有1260万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工；3月份有库存2008年度购进的豪华座椅，因事故被毁坏，已知账面价为225480元，其中含运费33200元；杂费1230元，已经按规定抵扣进项税；该公司3月份应缴纳的增值
选项 A、-166.44     
B、-120.71
C、66.47      
D、66.57
答案B
解析 当期销项税额=1800÷(1+17%)×17%+43÷(1+13%)×13%=266.49(万元)
   外购免税农产品用于职工福利和事故损失的彩电，均应作进项税转出处理。
   农产品进项税转出=2÷(1-13%)×13%=0.30(万元)
   因事故毁坏的豪华座椅，进项税转出=(225480-33200-1230)×17%÷10000+33200÷(1-7%)×7%÷10000=3.5(万元)
   当月应纳增值税=266.49-(2300×17%-0.30-3.5)=-120.71(万元)
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