机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年5月将位于B县的一处办公用房(系2016年5月1日后取得)出租，收取含税月租金40000元，则以下说法不正确的有( )。

admin2019-10-06 96

问题机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年5月将位于B县的一处办公用房(系2016年5月1日后取得)出租，收取含税月租金40000元，则以下说法不正确的有( )。

选项 A、甲企业向A市税务局预缴出租房产增值税1100．92元
B、甲企业向B县税务局预缴出租房产增值税1100．92元
C、甲企业作为一般纳税人出租办公用房，不需要在B县预缴增值税
D、甲企业在B县缴纳城建税77．06元
E、甲企业在B县缴纳教育费附加33．03元

答案A，C，D

解析甲企业应在B县预缴出租办公用房的增值税＝40000÷(1＋9％)×3％＝1100．92(元)；在B县应纳城建税＝1100．92×5％＝55．05(元)；在B县应纳教育费附加＝1100．92×3％＝33．03(元)。

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税法一

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