北京市力通八方公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2013年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2013年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折

admin2014-02-24 34

问题北京市力通八方公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2013年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2013年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定访房产税的计税余值是按房产原值一次减除20％的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料，(计算房产原值时不考虑土地价格)
问题：
  (1)说明该办公楼2013年度房产税应税和免税的起止时间。
  (2)分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2013年度应纳房产税。
  (3)说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。
  (4)说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣?

选项

答案(1)该办公楼2013年房产税应税的时间为1、2月，以及11、12月。免税期间为3—10月。 (2)重置前房产税计税依据：500×(1—20％)=400(万元) 重置后房产税计税依据：[5000+(500—400)+1000+200+300]×(1—20％)=5280(万元) 2013年应纳房产税=400×1．2％×2／12+5280×1．2％×2／12=11．36(万元) (3)推倒重置的房屋按照税法规定的折旧年限计提折旧，所以最低折旧年限为20年。 (4)公司购入中央空调和电梯的进项税不能抵扣。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/CeYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据破产法律制度的规定，债权人会议设主席一人，由人民法院从()中指定。

某卫生局在一次执法活动中，发现个体工商户崔某经营的小饭店卫生环境严重不达标，于是对崔某作出罚款1000元的处罚决定。该行为一经作出后即推定为合法有效。这体现了行政行为的()。

郝某因涉嫌聚众斗殴依法被检察院审查起诉。人民检察院在审查过程中，认为需要补充侦查，于是依法将案件退回了公安机关补充侦查。根据我国刑事诉讼法律制度的规定，下列关于补充侦查案件的表述中，不正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司董事会临时会议召开条件的表述中，不符合法律规定的是()。

根据《税务行政处罚裁量权行使规则》的规定，下列选项中，关于税务行政处罚裁量权的表述中，正确的有()。

根据行政诉讼法律制度的规定，诉讼期间，不停止行政行为的执行。但有下列()情形之一的，裁定停止执行。

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。(2014年)

注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是(　　)。

相位自动控制系统称为（），它是一个闭合的（）系统。

InHenryJames’DaisyMiller,theauthortriestoportraytheyoungwomanasanembodimentof______.

Duringrecentyearswehaveheardmuchaboutrace—howthisracedoescertainthingsandthatracebelievescertainthingsand

腕部尺偏位，舟状骨投影为

某固定资产原值10000元，净残值1000元，预计使用3年，采用平均年限法计损，第一年应提折旧额为()元。

下列不是建筑和结构方案比选的原则的是()。

《企业破产法》规定，债权申报期限为自人民法院发布受理破产申请公告之日起()。

S-Designer是一种可视化的数据库设计工具，它的后续版本是Power-Designer，它具有很强的数据库建模功能。如下所列出的功能中，哪一项不是它的功能?

Completethesummarybelow.ChooseNOMORETHANTWOWORDSfromthepassageforeachanswer.Writeyouranswersinboxes21-26on

涉税服务实务

税务师职业资格

根据破产法律制度的规定，债权人会议设主席一人，由人民法院从()中指定。

某卫生局在一次执法活动中，发现个体工商户崔某经营的小饭店卫生环境严重不达标，于是对崔某作出罚款1000元的处罚决定。该行为一经作出后即推定为合法有效。这体现了行政行为的()。

郝某因涉嫌聚众斗殴依法被检察院审查起诉。人民检察院在审查过程中，认为需要补充侦查，于是依法将案件退回了公安机关补充侦查。根据我国刑事诉讼法律制度的规定，下列关于补充侦查案件的表述中，不正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司董事会临时会议召开条件的表述中，不符合法律规定的是()。

根据《税务行政处罚裁量权行使规则》的规定，下列选项中，关于税务行政处罚裁量权的表述中，正确的有()。

根据行政诉讼法律制度的规定，诉讼期间，不停止行政行为的执行。但有下列()情形之一的，裁定停止执行。

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。(2014年)

注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是( )。

相位自动控制系统称为（），它是一个闭合的（）系统。

InHenryJames’DaisyMiller,theauthortriestoportraytheyoungwomanasanembodimentof______.

Duringrecentyearswehaveheardmuchaboutrace—howthisracedoescertainthingsandthatracebelievescertainthingsand

腕部尺偏位，舟状骨投影为

某固定资产原值10000元，净残值1000元，预计使用3年，采用平均年限法计损，第一年应提折旧额为()元。

下列不是建筑和结构方案比选的原则的是()。

《企业破产法》规定，债权申报期限为自人民法院发布受理破产申请公告之日起()。

S-Designer是一种可视化的数据库设计工具，它的后续版本是Power-Designer，它具有很强的数据库建模功能。如下所列出的功能中，哪一项不是它的功能?

Completethesummarybelow.ChooseNOMORETHANTWOWORDSfromthepassageforeachanswer.Writeyouranswersinboxes21-26on

注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是(　　)。