中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现税前利润4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率

admin2019-04-10 75

问题中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现税前利润4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。

选项

答案A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为50万元。 B公司所纳税额属于由A公司负担的部分=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=400×1000+3600=111.11(万元) A公司来自B公司的所得直接缴纳和间接负担的税额=50+111.11=161.11(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/CNWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列选项中，应当征收房产税的是()。

某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有()。

企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()。

下列税种中，采用比例税率征收的有()。

下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。

下列各项中，应当征收房产税的有()。

当今世界的主题是和平与发展，其中核心问题是（　　　）

患者男性，25岁。因结核性胸膜炎入院，患者诉下午有低热。夜问有盗汗，咳嗽后左侧胸痛明显加重。听诊可闻及胸膜摩擦音，根据以上情况，可提示病变累及

下列有关片剂辅料应用的叙述，正确的是

办理《麻醉药品、第一类精神药品购用印鉴卡》变更事项的受理部门是

选举权和被选举权是我国公民的基本政治权利。下列情形中，其政治权利必然被剥夺的是()。

有3个人，每人都以相同的概率被分配到4间房的每一间中，某指定房间中恰有2人的概率是()．

若定义VAR　　DB　2DUP(1，2，2DUP(3)，2DUP(1))，则在VAR存储区内前5个单元的数据是______。

TheartofpublicspeakingbeganinancientGreeceover2,000yearsago.Now,twitter,instantmessaging,e-mail,blogsandcha

税法

注册会计师

下列选项中，应当征收房产税的是()。

某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有()。

企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()。

下列税种中，采用比例税率征收的有()。

下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。

下列各项中，应当征收房产税的有()。

当今世界的主题是和平与发展，其中核心问题是（ ）

患者男性，25岁。因结核性胸膜炎入院，患者诉下午有低热。夜问有盗汗，咳嗽后左侧胸痛明显加重。听诊可闻及胸膜摩擦音，根据以上情况，可提示病变累及

下列有关片剂辅料应用的叙述，正确的是

办理《麻醉药品、第一类精神药品购用印鉴卡》变更事项的受理部门是

选举权和被选举权是我国公民的基本政治权利。下列情形中，其政治权利必然被剥夺的是()。

有3个人，每人都以相同的概率被分配到4间房的每一间中，某指定房间中恰有2人的概率是()．

若定义VAR DB 2DUP(1，2，2DUP(3)，2DUP(1))，则在VAR存储区内前5个单元的数据是______。

TheartofpublicspeakingbeganinancientGreeceover2,000yearsago.Now,twitter,instantmessaging,e-mail,blogsandcha

当今世界的主题是和平与发展，其中核心问题是（　　　）

若定义VAR　　DB　2DUP(1，2，2DUP(3)，2DUP(1))，则在VAR存储区内前5个单元的数据是______。