某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1)购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3．4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票

admin2016-03-28 30

问题某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务：
(1)购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3．4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．055万元；购进新建仓库用钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10．2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0．22万元。
(2)本月销售服装，开具增值税专用发票注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．7万元。
(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。
(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。
该服装厂当月增值税进项税额为( )万元。

选项 A、54．400
B、54．455
C、64．600
D、64．875

答案B

解析本题考查增值税进项税额的计算。根据规定外购货物用于非增值税应税项目的，不得计算进项税额，因此当月的增值税进项税额=51+3．4+0．055=54．455(万元)。

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