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ABC公司生产和销售甲产品，目前正在编制2016年的全面预算及进行量本利分析，有关资料如下： 资料一：2016年4个季度的预计销售量分别为：800件、1000件、1200件和1000件，预计销售单价前3个季度为65元，第4个季度为70元。 资料二：上年末应

admin2016-12-25  47
问题 ABC公司生产和销售甲产品，目前正在编制2016年的全面预算及进行量本利分析，有关资料如下：
资料一：2016年4个季度的预计销售量分别为：800件、1000件、1200件和1000件，预计销售单价前3个季度为65元，第4个季度为70元。
资料二：上年末应收账款余额为20000元，每季的销售中有60％能在当季收到现金，其余40％要到下季收讫。
资料三：预计2016年度甲产品期初存货量为80件，年末存货量为100件，无在产品存货。预计期末甲产品存货量占下期销售量的比例为10％。
资料四：生产甲产品只消耗A材料，消耗定额为3千克/件，材料采购单价为4元。A材料年初存货量为700千克，年末存货量为800千克，预计期末存货量占下期生产需用量的比例为20％。年初应付账款为3000元，材料采购的付现率为首期60％，二期40％。
资料五：预计2016年生产甲产品的单位直接人工成本为7．25元/件，单位变动制造费用为5元/件，单位变动销售及管理费用为6元/件，固定制造费用30800元(含折旧费用1800元)，固定销售及管理费用70000元(含折旧费用20000元)。
资料六：2016年预计所得税8000元，分4个季度预交，每季度支付2000元。
资料七：2016年公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款10万元。
资料八：2016年初现金余额为55000元，有息负债为100000元(年利率为12％，按季度付息)。若企业现金不足时，需向银行借款，现金多余时需偿还借款，借款和还款数额均为1万元的整数倍。借款年利率为10％，按季度付息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。要求月末现金余额不低于50000元。
要求：
编制2016年现金预算；
选项
答案编制2016年现金预算； [*] 【提示】变动制造费用=单位变动制造费用×预计生产量 变动销售及管理费用=单位变动销售及管理费用×预计销售量 3季度最低筹资额A=30794+50000+(100000—10000)×12％/4+A×2．5％， A=85634．87(元)，因为借款是1万元的整数倍，所以应向银行借款90000元。 4季度最低筹资额B=25715+50000+4950+B×2．5％，B=82733．33(元)，因为借款是1万元的整数倍，所以应向银行借款90000元。
解析
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