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  3. 某软件生产企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元；职工福利费本期发生10万元；拨缴的工会经费1．20万元，其中取得工会经费收入专用收据1万元；职工教育经费列支了5万元，其中职工培训费用3万元。该企业期末所得税汇算清缴时纳税调整增加为( )万

某软件生产企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元；职工福利费本期发生10万元；拨缴的工会经费1．20万元，其中取得工会经费收入专用收据1万元；职工教育经费列支了5万元，其中职工培训费用3万元。该企业期末所得税汇算清缴时纳税调整增加为( )万

admin2021-05-10  48
问题 某软件生产企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元；职工福利费本期发生10万元；拨缴的工会经费1．20万元，其中取得工会经费收入专用收据1万元；职工教育经费列支了5万元，其中职工培训费用3万元。该企业期末所得税汇算清缴时纳税调整增加为(    )万元。
选项 A、5．3
B、0
C、1．8
D、2．3
答案D
解析 福利费扣除限额为60×14％＝8．4(万元)，实际发生10万元，准予扣除8．4万元，纳税调增1．6万元；工会经费扣除限额＝60×2％＝1．2(万元)，拨缴工会经费1．2万元，取得工会经费收入专用收据1万元，准予扣除1万元，纳税调增0．2；职工培训费用可以全额扣除，其他职工教育经费扣除限额＝60×2．5％＝1．5(万元)，剩余的(5－3)万元，准予扣除1．5万元，纳税调增0．5万元。合计纳税调整增加额＝1．6＋0．2＋0．5＝2．3(万元)
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