某居民企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在当年已预缴企业所得税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外税款20万元。则该企业当年汇算清缴时应补缴企业所得税税款( )万元。

admin2014-03-22 76

问题某居民企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在当年已预缴企业所得税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外税款20万元。则该企业当年汇算清缴时应补缴企业所得税税款( )万元。

选项 A、50
B、60
C、70
D、80

答案D

解析该企业境内、外所得应纳税额=(400+100)×25％=125(万元)；境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除，并补缴5万元；境内已预缴所得税额25万元，则汇总纳税时应补缴所得税=125—20—25=80 (万元)。

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某居民企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在当年已预缴企业所得税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外税款20万元。则该企业当年汇算清缴时应补缴企业所得税税款( )万元。

涉税服务实务

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根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的表述中，正确的有()。

某公司非法制造各类发票，该公司制造的下列发票中属于非法制造用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的有()。

根据物权法律制度的规定，下列属于因事实行为而取得所有权的有()。

根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政复议法》、《行政复议法实施条例》及行政法理论，下列关于行政机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，不正确的有()。

根据刑事诉讼法律制度的规定，下列各项中，有权随时委托诉讼代理人或辩护人的有()。

某税务代理机构在代理一外资企业F公司年度所得税纳税申报时，发现下列(　　)情况时，应就其业务往来情况填报《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》。

产后三急是指

茂发、大阳、日盛公司三家发起人决定以向社会公开募集的方式设立以塑料制品生产为主要经营范围的大兴股份有限公司，注册资本1亿元。请回答以下问题：公司成立后，发现有下列情形，有关说法正确的是：()

不宜直接用于路堤填筑的填料是()。

开放式基金合同生效后每6个月结束之日起()日内,基金管理人将更新的招募说明书登载在管理人网站上,更新的招募说明书摘要登载在指定报刊上。

下列关于政府信息公开的叙述，正确的是()。

美联社(华科2011年研；汕头大学2011年研；西南大学2010年研；清华大学2008年研)

国家发展战略的核心以及提高综合国力的关键是

Every40seconds,someonediesfromsuicide,andcloseto800,000fatalitiesoccureachyearintheUnitedStates.【T1】WorldMen

A、Theyaremoreconvenient.B、Theymakebetterkeepsakes.C、Theyarecasualformsofcommunication.D、Theyhelppeoplekeepint

某居民企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在当年已预缴企业所得税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外税款20万元。则该企业当年汇算清缴时应补缴企业所得税税款( )万元。

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税务师职业资格

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某税务代理机构在代理一外资企业F公司年度所得税纳税申报时，发现下列( )情况时，应就其业务往来情况填报《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》。

产后三急是指

茂发、大阳、日盛公司三家发起人决定以向社会公开募集的方式设立以塑料制品生产为主要经营范围的大兴股份有限公司，注册资本1亿元。请回答以下问题：公司成立后，发现有下列情形，有关说法正确的是：()

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下列关于政府信息公开的叙述，正确的是()。

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A、Theyaremoreconvenient.B、Theymakebetterkeepsakes.C、Theyarecasualformsofcommunication.D、Theyhelppeoplekeepint

某税务代理机构在代理一外资企业F公司年度所得税纳税申报时，发现下列(　　)情况时，应就其业务往来情况填报《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》。