因为会计制度和税收制度关于折旧存在差异，一个公司财务报表设备价值超过公司税务报表价值，如果此公司没有其他的时间性差异，那么公司应该怎么列报?

admin2018-10-20 63

问题因为会计制度和税收制度关于折旧存在差异，一个公司财务报表设备价值超过公司税务报表价值，如果此公司没有其他的时间性差异，那么公司应该怎么列报?

选项 A、本期税项资产
B、当期应交税金
C、递延所得税资产
D、递延所得税负债

答案D

解析选项A不正确。没有本期税项资产这个科目。
选项B不正确。暂时性差异不反映在当期应交税金上。
选项C不正确。该暂时性差异应导致递延所得税负债而非递延所得税资产。
选项D正确。如果一项资产的财务账面价值超过税务账面价值，那么，就需要估计递延所得税负债用于应对这个差异的影响。在将来年份中，当这些、时间性差异被冲回的时候，那么，税务制度下应纳税所得额将大于会计制度下的应纳税所得额。

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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