(2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成

admin2019-06-02 34

问题 (2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计人当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案①支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，无需进行纳税调整；②公益性捐赠支出税前扣除限额=845×12％=101．4(万元)，实际发生额(50万元)未超过税前扣除限额，无需进行纳税调整。

解析

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纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，若未分别核算，则从高适用税率。()

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根据画线部分进行仿写。学会宽容，宽容是容纳大树小草的田野，是接受阳光雨的天空，是_；宽容是吹开闭锁保守的清风，是洗涤狭隘自私的雨水，是_。

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中级经济法

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纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，若未分别核算，则从高适用税率。()

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

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胎盘由胎儿的_______和母体的_______共同构成，其_______面光滑，表面覆有_______，_______面粗糙，可见15～30个_______，胎盘主要具有_______和_______的功能。

下列反映肝细胞损害最敏感的检查指标是()

一座旧厂房改造的超级市场,在该旧厂房建成后4年补办了土地使用权出让,年限为40年,建筑物的经济寿命为50年。这种情况下,计算建筑物折旧的经济寿命应为()年。

()通常指派最高风险管理委员会负责拟定具体的风险管理政策和指导原则。

(2012年)下列各项关于对境外经营财务报表进行折算的表述中，正确的有()。

广告创意要在坚持客观事实的条件下，升华凝练出主题思想与广告语，并且从表象、意象、联想中获取创作的素材，体现出广告创意的()特征

根据画线部分进行仿写。学会宽容，宽容是容纳大树小草的田野，是接受阳光雨的天空，是_____________________；宽容是吹开闭锁保守的清风，是洗涤狭隘自私的雨水，是_____________________。

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胎盘由胎儿的___和母体的_共同构成，其_面光滑，表面覆有_，_面粗糙，可见15～30个_，胎盘主要具有_和___的功能。

根据画线部分进行仿写。学会宽容，宽容是容纳大树小草的田野，是接受阳光雨的天空，是_；宽容是吹开闭锁保守的清风，是洗涤狭隘自私的雨水，是_。

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