甲企业(增值税一般纳税人)2015年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元，该批商品的增值税税率为17％。假定不考虑城市维护建设

admin2017-01-02 88

问题甲企业(增值税一般纳税人)2015年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元，该批商品的增值税税率为17％。假定不考虑城市维护建设税和教育费附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、5．61
B、6．75
C、13．464
D、16．764

答案B

解析甲企业作为债务人应先将转让非货币性资产作视同销售处理，计算视同销售所得。其次，计算债务重组利得：
甲企业该项业务重组收益=180．8-140×(1+17％)+(140—130)=27(万元)
甲企业应纳所得税=27×25％=6．75(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是(　　)。

税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2014年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。

增值税一般纳税人的下列出口货物行为，不适用增值税免税政策的是()。

税务师代理记账时，对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存()以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起(　　)年内进行调整；若有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

下列有关自产自用应税消费品说法中，正确的有()。

依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除()、税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

2019年7月18日，某市咨询公司的程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。根据上述资料，回答下列问题：丙将部分对外投资股权转让给个人并签订企业股权转让合同，是否需要缴纳印花税?简述理由。

增值税一般纳税人如有下列情形，可以领购开具增值税专用发票的是()。

中枢神经系统内的非突触性化学传递多见于()。

配合医师抢救急性左心衰竭患者时，护士应做的工作有()。

简述青霉素过敏性休克的主要临床表现。

下列因素中，不属于决定进入壁垒高度的因素是()。

辅助生产费用的分配，通常采用的方法有()。

甲承租乙的住房，租期未满，乙有意将该住房出售。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。甲公司是否取得已受领自行车的所有权?并说明理由。

WriteacompositiononthetopicCrazeforCivilServiceExaminations．youshouldwriteatleast100wordsfollowingtheoutline

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

根据巴甫洛夫高级神经活动类型学说，具有强、平衡、不灵活特点的神经类型对应的气质类型是()。

税法二

税务师职业资格

注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是( )。

税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2014年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。

增值税一般纳税人的下列出口货物行为，不适用增值税免税政策的是()。

税务师代理记账时，对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存()以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整；若有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

下列有关自产自用应税消费品说法中，正确的有()。

依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除()、税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

2019年7月18日，某市咨询公司的程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。根据上述资料，回答下列问题：丙将部分对外投资股权转让给个人并签订企业股权转让合同，是否需要缴纳印花税?简述理由。

增值税一般纳税人如有下列情形，可以领购开具增值税专用发票的是()。

中枢神经系统内的非突触性化学传递多见于()。

配合医师抢救急性左心衰竭患者时，护士应做的工作有()。

简述青霉素过敏性休克的主要临床表现。

下列因素中，不属于决定进入壁垒高度的因素是()。

辅助生产费用的分配，通常采用的方法有()。

甲承租乙的住房，租期未满，乙有意将该住房出售。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。甲公司是否取得已受领自行车的所有权?并说明理由。

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从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

根据巴甫洛夫高级神经活动类型学说，具有强、平衡、不灵活特点的神经类型对应的气质类型是()。

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纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起(　　)年内进行调整；若有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。