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甲公司是汽车制造业一般纳税人，2016年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题： 若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2016年8月投入使用，先用于职工食堂，2017年9月，甲欲将其改为办公楼，按现行规定，201

admin2017-12-19  62
问题 甲公司是汽车制造业一般纳税人，2016年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：
若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2016年8月投入使用，先用于职工食堂，2017年9月，甲欲将其改为办公楼，按现行规定，2017年9月，改变用途的进项税如何处理?并做分录。
选项
答案转用于办公，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额。使用1年，净值率为90％。可抵扣进项税额=220×90％=198(万元)，其中60％的部分(118．8万元)于改变用途的次月从销项税中抵扣，40％的部分(79．2万元)为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 1188000 ——待抵扣进项税额 792000 贷：固定资产 1980000
解析
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