中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到

admin2016-07-29 56

问题中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下：
(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。
(2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C围税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
(3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。
根据上述资料，回答下列问题：
2014年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税( )元。

选项 A、0
B、140
C、240
D、860

答案A

解析 C国所得个税抵免限额=14000×(1-20％)×20％+100000×(1-20％)×20％=18240(元)
在C国已纳税额=2100+17000=19100(元)，大于18240元，所以无须补税。

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税法二

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中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到

税法二

税务师职业资格

某企业为增值税一般纳税人，2019年2月欠缴以前月份的增值税额10万元，2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元，则月末企业的会计处理正确的是()。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不可以扣除的是()。

税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的是()。

甲公司因违规操作，于2016年3月2日被工商行政管理机关吊销营业执照，则甲公司最迟应当在()，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在(　　)之前，申请办理一般纳税人认定手续。

某企业因无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，核算的应税所得税率为10％。2017年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是()。

企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中，应计入第一行“免税收入”的是()。

税务代理委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向()报告，终止的具体事项由双方协商解决。

喷吸钻的排屑方式是________。

不属于人的本能行为的是

根据肺动脉平均压(PAPm)将肺动脉高压进行分级，正确的是

既能化湿、解暑，又能治口中甜腻的药物是

桥梁改建设计施工时，新旧桥基础沉降差应控制在计算值()以内，新拓宽桥梁基础宜采用桩基础型式。

A股目前价格为45元,每年现金派息1.2元,计划投资期限为5年,若有把握5年后可以80元卖出,以期望报酬率12%为折现率,目前的合理股价是()

根据《中华人民共和国银行业监督管理法》，下列属于银行业监管人员违法的行为有()。

2014年5月13日，中国海军新闻发言人表示，根据中俄双方达成的共识，中俄两国海军定于5月20日至26日，在中国长江以东的东海()海空域举行代号为“海上联合-2014”的海上联合军事演习。

Despitehelpingtorecordevents,photoscoulddamageourmemories.Researchersfoundpeoplewhotakepictureshave【C1】________r

编译程序分析源程序的阶段依次是______。A．词法分析、语法分析、语义分析B．语法分析、词法分析、语义分析C．语义分析、语法分析、词法分析D．语义分析、词法分析、语法分析

中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到

税法二

税务师职业资格

某企业为增值税一般纳税人，2019年2月欠缴以前月份的增值税额10万元，2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元，则月末企业的会计处理正确的是()。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不可以扣除的是()。

税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的是()。

甲公司因违规操作，于2016年3月2日被工商行政管理机关吊销营业执照，则甲公司最迟应当在()，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( )之前，申请办理一般纳税人认定手续。

某企业因无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，核算的应税所得税率为10％。2017年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是()。

企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中，应计入第一行“免税收入”的是()。

税务代理委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向()报告，终止的具体事项由双方协商解决。

喷吸钻的排屑方式是________。

不属于人的本能行为的是

根据肺动脉平均压(PAPm)将肺动脉高压进行分级，正确的是

既能化湿、解暑，又能治口中甜腻的药物是

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根据《中华人民共和国银行业监督管理法》，下列属于银行业监管人员违法的行为有()。

2014年5月13日，中国海军新闻发言人表示，根据中俄双方达成的共识，中俄两国海军定于5月20日至26日，在中国长江以东的东海()海空域举行代号为“海上联合-2014”的海上联合军事演习。

Despitehelpingtorecordevents,photoscoulddamageourmemories.Researchersfoundpeoplewhotakepictureshave【C1】________r

编译程序分析源程序的阶段依次是______。A．词法分析、语法分析、语义分析B．语法分析、词法分析、语义分析C．语义分析、语法分析、词法分析D．语义分析、词法分析、语法分析

对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在(　　)之前，申请办理一般纳税人认定手续。