首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人。适用企业所得税税率25%。2013年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。 (
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人。适用企业所得税税率25%。2013年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。 (
admin
2014-03-19
67
问题
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人。适用企业所得税税率25%。2013年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月.企业将自产的一批彩电换取A公司原材料.市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元。新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月企业为了提高产品性能与安全度.从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫阑山区捐款130万元。违反工商管理规定被工商处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
根据以上资料,回答下列问题;
关于2013年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理,正确的有( )。
选项
A、向自然人贷款利息应调增所得额10万元
B、职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
答案
A,C,D
解析
企业向自然人借款,利率不得超过金融机构同期同类贷款利率.超过部分对应的利息不得税前扣除,超标10万元利息,应该调增所得额10万元。工资总额400万元,实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元)。实际发生6万元.因此按发生额扣除。不需调整;允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56(万元),实际发生额60万元,超标.所以职工福利费应调增应税所得额4万元;允许扣除的职工教育经费限额=400×2.5%=10(万元),实际发生额15万元,超标,所以职工教育经费应该调增应税所得额5万元。综上。符合题意的就是选项A、C、D。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/7qZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
ABC税务师事务所某税务师收到如下问题:(1)甲市乙区税务局根据举报派人到城区某商场进行检查,查实该商场2019年7月隐瞒收入少缴税款142.02万元。8月11日,乙区税务局依法作出并送达《税务处理决定书》,责令该商场于8月26日前缴清税款及滞纳金。尽管
企业缴纳的下列各项税费,不得在计算企业所得税时扣除的有()。
甲公司为境内A股上市公司,2019年度取得营业收入35000万元,营业外收入2000万元,视同销售收入2500万元。甲公司当年列支的业务招待费为523.55万元,则可以税前扣除的业务招待费为()万元。
甲公司为制造企业,系增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,合同约定全年租金于2019年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票通过省级平台勾选确
某设备制造厂系增值税一般纳税人,2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不合增值税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元,当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又
企业经营活动缴纳的税金,记入“税金及附加”科目的有()。
纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有()。
下列关于税务师行业特点和执业原则的表述中,正确的有()。
上海市某房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的情况进行鉴证。企业经营资料如下:(1)2015年开发新楼盘,目前公司在开发项目为幸福小区,幸福小区相关资料如下:2015年以出让方式取得市区某块土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地
2016年10月,A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了相关税费1650万元。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产开发成本为70
随机试题
根据下列逻辑图E-1画出PLC梯形图。梯形图中用“”或“”表示接点,用“()”表示线圈,将输出线圈写在最右边。[img][/img]
简述收养关系成立的法律效力。
竹叶石膏汤的组成药物中含有
简述急性房颤和慢性房颤的治疗要点。
张某,男,21岁,左小腿被钝性暴力打击,形成闭合性损伤,其局部处理下列哪项是错误的
某老人口腔中有多个因重度牙周病而造成的Ⅲ度松动牙,此时首先对该老人要做的治疗属于牙周病
治疗中风闭证,除选太冲、劳宫外还应为()
以下不属于常用的典型的安全评价方法是()。
下列不属于施工合同竣工验收纠纷成因的是( )。
Asmileisastrongsignofafriendlyandopenattitudeandawillingnesstocommunicate.Itisapositive,silentsignsentwi
最新回复
(
0
)