某设备制造厂系增值税一般纳税人，2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合增值税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又

admin2019-11-14 70

问题某设备制造厂系增值税一般纳税人，2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合增值税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。
若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让。企业所得税应如何处理?

选项

答案该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应该一次性确认所得=2 000000一(1 400 000+120000)= 480 000(元)。2016年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让，取得转让收入7 500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6 000万元，并拥有乙公司40％股权，采用权益法核算，在股权转让时，该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6 000万元和“长期股权投资——损益调整”借方2000万元。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/ehag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《公司法》相关司法解释的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是()。

根据社会保险法律制度的规定，下列行为视同工伤的有()。

下列关于民事权利属性的说法中，正确的有()。

下列合同中，属于要式法律行为的有()。

行政复议转送管辖必须具备的条件有()。

在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托辩护人。侦查期间能够担任其辩护人的是()。

在普通合伙企业中，作为合伙人的自然人有下列()情形时，其他合伙人可以一致同意将其除名。

某卫生局在一次执法活动中，发现个体工商户崔某经营的小饭店卫生环境严重不达标，于是对崔某作出罚款1000元的处罚决定。该行为一经作出后即推定为合法有效。这体现了行政行为的()。

简述《创业史》的艺术成就。

会计科目较多时采用的编号方法是()

论述生态系统能流的途径。

什么是艺术发生的劳动说?什么是艺术发展的多元说?

骨盆底最坚韧层为

早期妊娠，是指

AQL的确定，一般来说，由()

形成性评价与终结性评价有什么不同?并分别列举二者的几种评价方式。

公安民警违法行使职权，侵犯公民人身自由的赔偿计算标准，每日赔偿金按照国家上年度职工()计算。国家上年度职工()的数额，以国家统计局发布的数字为准。

《三国演义》开篇称：“天下大势，分久必合，合久必分。”但是这句话未必准确，因为：