甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。根据上述资料，回答下列问题：若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2 000万元，税额200万元，增值税专用发票经认证

admin2022-07-26 74

问题甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。
根据上述资料，回答下列问题：
若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2 000万元，税额200万元，增值税专用发票经认证，进项税额分别在何时抵扣?请计算抵扣金额。

选项

答案8月取得的增值税专用发票，取得抵扣凭证的当期抵扣60％，金额为200×60％=120(万元)，取得扣税凭证的当月起第13个月(即2019年8月)抵扣剩余的40％，金额为200×40％=80(万元)。

解析

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税务师职业资格

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的(　　)作出确认。

从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定(　　)办理税务登记。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。

某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有(　　)。

下列税金应在管理费用中列支的有(　　)。

个体工商户用于个人和家庭的支出不应在(　　)列支。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。

纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。

某女，42岁。因小便频数短赤、灼热疼痛就诊，中医诊断为淋证。可参考淋证来辨证论治的西医疾病是

中国公民刘某去甲国探亲，探亲期间人了甲国国籍，随后回国。后来，甲国向中国提出引渡请求。下列哪些说法是正确的?()

一重物放在地面上，自身的重力为G，重物对地面的压力为N，地面对重物的支持力为N’，则作用力和反作用力及组成平衡的二力分别为()。

当获证企业发生质量管理体系存在严重不符合规定，认证机构作出的处理决定是()

对于政府而言，采用BOT项目融资模式既有很多优点，也有很多不足，下列各项中，属于BOT项目融资模式缺点的是()。

人民解放战争初期，中国共产党就指出，战胜美蒋反对派的政治基础是()

Motorizedvehicleuseisgrowingrapidlyandby2010____________(预计将达到350万辆)inthecity.

A、WorkingwithCongresstopassabipartisanbill.B、AskingCongresstoprovidefundingoverthenextthreeyears.C、Leveraging

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税务师职业资格

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的( )作出确认。

从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定( )办理税务登记。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有( )。

某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有( )。

下列税金应在管理费用中列支的有( )。

个体工商户用于个人和家庭的支出不应在( )列支。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有( )。

纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有( )。

某女，42岁。因小便频数短赤、灼热疼痛就诊，中医诊断为淋证。可参考淋证来辨证论治的西医疾病是

中国公民刘某去甲国探亲，探亲期间人了甲国国籍，随后回国。后来，甲国向中国提出引渡请求。下列哪些说法是正确的?()

一重物放在地面上，自身的重力为G，重物对地面的压力为N，地面对重物的支持力为N’，则作用力和反作用力及组成平衡的二力分别为()。

当获证企业发生质量管理体系存在严重不符合规定，认证机构作出的处理决定是()

对于政府而言，采用BOT项目融资模式既有很多优点，也有很多不足，下列各项中，属于BOT项目融资模式缺点的是()。

人民解放战争初期，中国共产党就指出，战胜美蒋反对派的政治基础是()

Motorizedvehicleuseisgrowingrapidlyandby2010____________(预计将达到350万辆)inthecity.

A、WorkingwithCongresstopassabipartisanbill.B、AskingCongresstoprovidefundingoverthenextthreeyears.C、Leveraging

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的(　　)作出确认。

从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定(　　)办理税务登记。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。

某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有(　　)。

下列税金应在管理费用中列支的有(　　)。

个体工商户用于个人和家庭的支出不应在(　　)列支。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。

纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。