某制药厂为增值税一般纳税人，2015年4月销售免税药品取得价款20 000元，销售非免税药品取得含税价款93 600元。当月购进原材料、水、电等取得增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10 000元，其中有2 000元进项税额对应的原材料用于

admin2018-12-21 49

问题某制药厂为增值税一般纳税人，2015年4月销售免税药品取得价款20 000元，销售非免税药品取得含税价款93 600元。当月购进原材料、水、电等取得增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10 000元，其中有2 000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产，5 000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产。对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。

选项 A、5 600
B、6 128．17
C、6 600
D、8 600

答案B

解析用于非增值税应税项目、免征项目、集体福利和个人消费的购进货物其进项税额不得抵扣。一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按照公式计算不得抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额：当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额﹦(10 000－5 000－2 000)×20 000÷(20 000﹢93 600)﹦528．17(元)。当月可以抵扣的全部进行税额﹦5 000﹢(3 000－528．17)﹦7 471．83(元)。销项税﹦93 600÷(1﹢17％)×17％﹦13 600(元)。应纳增值税﹦销项税额一进行税额﹦13 600．7 471．83﹦6 128．17(元)。

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税法

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某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送人选精矿30000吨。选矿比为30％。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税()。

张某承揽一项房屋装饰工程。工程两个月完工。房主第1个月支付给张某15000元,第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()(1999年)

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：要求：采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。

纳税人将自产产品用于()项目时，应视同销售计征消费税。

血清中含量最少的是

男性，62岁，三个月来经常无规律胃痛，服药效果不明显。1周来大便色深，潜血持续阳性，应考虑

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甲死后留有房屋1套、存款3万元和古画1幅。甲生前立有遗嘱，将房屋分给儿子乙，存款分给女儿丙，古画赠与好友丁，并要求丁帮丙找份工作。下列哪种说法是正确的?()

下列各项属于横道图计划特点的是()。

骨架隔墙的安装，在门窗、特殊节点处应(　　)。

强夯法和强夯置换法在施工前，应在现场有代表性的场地进行试夯或试验性施工，以取得必要的()。

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以下关于消费税的说法，正确的是()。

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张某承揽一项房屋装饰工程。工程两个月完工。房主第1个月支付给张某15000元,第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()(1999年)

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：要求：采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。

纳税人将自产产品用于()项目时，应视同销售计征消费税。

血清中含量最少的是

男性，62岁，三个月来经常无规律胃痛，服药效果不明显。1周来大便色深，潜血持续阳性，应考虑

有关多形渗出性红斑，下列哪项描述是错误的

甲死后留有房屋1套、存款3万元和古画1幅。甲生前立有遗嘱，将房屋分给儿子乙，存款分给女儿丙，古画赠与好友丁，并要求丁帮丙找份工作。下列哪种说法是正确的?()

下列各项属于横道图计划特点的是()。

骨架隔墙的安装，在门窗、特殊节点处应( )。

强夯法和强夯置换法在施工前，应在现场有代表性的场地进行试夯或试验性施工，以取得必要的()。

人寿保险保单转让可分为()。

以下关于消费税的说法，正确的是()。

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