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2017年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业40%的股权。2017年12月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。甲企业投资撤回应缴纳的
2017年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业40%的股权。2017年12月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。甲企业投资撤回应缴纳的
admin
2020-04-12
54
问题
2017年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业40%的股权。2017年12月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。甲企业投资撤回应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、200
B、135
C、340
D、0
答案
B
解析
初始投资1600万确认为投资收回。
甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×40%=460(万元)
居民企业之间的符合条件的投资收益免税。
甲企业应确认的投资资产转让所得=2600—1600—460=540(万元)
应缴纳企业所得税=540×25%=135(万元)
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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