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  3. 某化工生产企业(一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2008年10月、11月发生以下业务： (1)10月份业务如下： ①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支

某化工生产企业(一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2008年10月、11月发生以下业务： (1)10月份业务如下： ①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支

admin2009-03-24  89
问题 某化工生产企业(一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2008年10月、11月发生以下业务：
   (1)10月份业务如下：
   ①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程，20%用于职工食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。
   ②国内销售货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元；支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。上月留抵税额16万元。
   (2)11月份业务如下：
   ①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库，发票已经税务机关认证。
   ②进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元。
   ③内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价140万元。
   (出口货物原征税率为17%，退税率为11%)
   根据以上资料，计算并回答下列问题：
选项 A、45.26
B、40.79
C、35.69
D、45.12
答案C
解析 10月份进项税额合计
=14.45+10×7%+25.5×(1-40%)+5.1+2×7%
=35.69(万元)
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