中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店

admin2018-06-25 67

问题中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：
(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。
(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)
2016年副食品加工店应补缴增值税( )元。

选项 A、1004．56
B、3120
C、1514．56
D、1560

答案A

解析应补缴的增值税=52000÷(1+3％)×3％一510=1004．56(元)。

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税法二

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房地产开发企业取得的预售收入不得作为(　　)等费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定．下列有关技术开发费的表述正确的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定，下列有关企业住房支出的表述中正确的有(　　)。

纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有(　　)。

关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有(　　)。

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是(　　)。

下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是(　　)。

纳税人转让房地产有(　　)情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

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Withamodalverb:Asannewemloyee,he_______havethegutstodefytheclubrule.

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一辆模型赛车，先前进1m．然后沿原地逆时针旋转角度α(0＜α＜90°)被称为一次操作，5次操作后，发现赛车回到出发点，则旋转角α是()

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税法二

税务师职业资格

房地产开发企业取得的预售收入不得作为( )等费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有( )。

按照现行企业所得税的有关规定．下列有关技术开发费的表述正确的有( )。

按照现行企业所得税的有关规定，下列有关企业住房支出的表述中正确的有( )。

纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。

关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有( )。

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是( )。

下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。

纳税人转让房地产有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

在双向链表中，每个结点含有两个指针域，一个指向其______结点，另一个指向______结点。

Withamodalverb:Asannewemloyee,he_______havethegutstodefytheclubrule.

ThereasonIdidn’tattendthelecturewas______Igotabadcoldthatday.

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下列单位属于自控主体的是()。

()是指用一般敞口采样器采集到一定时间内悬浮在空气中的全部固体微粒。

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一辆模型赛车，先前进1m．然后沿原地逆时针旋转角度α(0＜α＜90°)被称为一次操作，5次操作后，发现赛车回到出发点，则旋转角α是()

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按照现行企业所得税的有关规定．下列有关技术开发费的表述正确的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定，下列有关企业住房支出的表述中正确的有(　　)。

纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有(　　)。

关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有(　　)。

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是(　　)。

下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是(　　)。

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