甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年1月有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元，因保管不善部分原

admin2018-06-20 69

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年1月有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元，因保管不善部分原材料及零配件被盗，损失10％。
(3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1．1万元。
(4)零售超豪华小汽车，取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187．2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17．55万元。
(7)对外提供汽车维修劳务，取得含税销售额210．6万元。
已知：销售货物增值税税率为17％，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。

选项 A、销售小汽车内部装饰品
B、提供汽车维修服务
C、进口小汽车
D、零售超豪华小汽车

答案C，D

解析小汽车属于消费税的征税范围，在进口环节需要缴纳消费税。选项D：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。

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某外籍专家应聘在我国一大型企业工作，2013年10月份的收入情况如下：(1)工资收入为20000元。(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元。(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元。

现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起()，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

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杨某2013年10月取得如下收入：(1)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元；(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；(3)转让境内A股股票，取得转让收入100000元，取得

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案例二：刘小姐在光大银行申请了一张信用卡，根据发卡行规定，该卡账单日为每月的5日，还款日为每月的25日。根据案例二，回答下列问题：银行为刘小姐提供的最长免息还款期为( )天。

若2，a，b，c，9成等差数列，则c一a=_________．

公司债务权益比为1，其权益资本成本为16％，公司债务成本为8％。如果公司所得税率为25％，那么在公司债务权益比为0时，其权益成本为多少?()

由概率的公理化定义证明：(1)P()=1-P(A)；(2)P(A-B)=P(A)-P(AB)．特别地，若A⊃B，则P(A-B)=P(A)-P(B)．且P(A)≥P(B)；(3)0≤P(A)≤1；(4)P(A∪B)

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