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  3. 甲公司2016年度利润总额100万元，当年有工商罚款10万元，交易性金融资产期末公允价值升值5万元，应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)

甲公司2016年度利润总额100万元，当年有工商罚款10万元，交易性金融资产期末公允价值升值5万元，应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)

admin2018-05-25  103
问题 甲公司2016年度利润总额100万元，当年有工商罚款10万元，交易性金融资产期末公允价值升值5万元，应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)
选项
答案甲公司应纳税所得额＝100＋10－5＋8＝113(万元) 甲公司应纳所得税额＝113×25％＝28．25(万元) 工商罚款为永久性差异。 交易性金融资产账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。 应收账款计提坏账准备，应收账款的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。 递延所得税资产当期发生额＝8×25％＝2(万元)。 递延所得税负债当期发生额＝5×25％＝1．25(万元)。 会计分录： 借：所得税费用 27．5 递延所得税资产 2 贷：应交税费一应交所得税 28．25 递延所得税负债 1．25
解析
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