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甲公司视同销售的应税所得额为( )万元。 乙公司由于接受捐赠,应作的会计分录为( )。
甲公司视同销售的应税所得额为( )万元。 乙公司由于接受捐赠,应作的会计分录为( )。
admin
2009-02-15
72
问题
甲公司视同销售的应税所得额为( )万元。
乙公司由于接受捐赠,应作的会计分录为( )。
选项
A、借:原材料 700000 应交税金——应交增值税(进项税额) 119000 贷:待转资产价值 819000
B、借:原材料 700000 贷:待转资产价值 700000
C、借:待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 819000 贷:应交税金——所得税 204270 资本公积——接受捐赠非现金资产准备 614730
D、借:原材料 700000 应交税金——应交增值税(进项税额) 119000 贷:递延税款 270270 资本公积 548730
答案
A,C
解析
接受捐赠的原材料取得增值税专用发票时可以抵扣进项税额,按新制度规定接受捐赠材料价值应交纳的税金不再通过递延税款科目。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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