(2012年)某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元．已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不替发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2790元)。已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出

admin2014-01-12 61

问题 (2012年)某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元．已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不替发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2790元)。已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。

选项 A、5422．60
B、6218．39
C、8822.6
D、9618.39

答案B

解析因自然灾害损失的包装物，进项税可以抵扣，不需要做进项税转出。因管理不善造成的损失，需要做进项税转出。应转出进项税额=(43000—2790)÷(1—13％)×13％+2790÷(1—7％)×7％=6218．39(元)【提示】财税[2013]37号文中规定。自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。本题应转出进项税额=(43000—2790)÷(1—13％)×13％+2790×11％=6315．29(元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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土地增值税规定，下列情形中()应采取先预缴后清算计征办法。

下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有()。

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有()。

下列各项行为中，可以免征土地增值税的有()。

某教师购买一套商品房(非首次购买)，价格为120万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为117万元。当地契税税率为3％，该教师买房应缴纳契税为()万元。

依据企业所得税相关规定，非营利组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是()。

男性，35岁，因低热、乏力和呼吸极度困难来门诊。医生怀疑心脏压塞。协助诊断最有意义的是

肘关节后脱位是三个骨性标志相互关系发生改变的是

下列不是肝气犯胃型呕吐的主症的是

森林分为()。

固定资产折旧文件应包括的内容主要有()。

货物运输按代开发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人)，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款(　　)预征城市维护建设税。

住房抵押贷款利率上升或贷款价值比率下降，如果其他因素保持不变，商品住宅需求就会()。

公安机关要及时向党委汇报重要的敌情、社情和治安情况，党委根据具体情况提出宏观性的决策意见，责成并督促政府和公安机关贯彻执行，这属于党对公安工作的()

在特殊情况下，下级机关可以越级请示。()

受益人故意造成被保险人死亡，骗取保险金，数额较大的，应定()。

税法一

税务师职业资格

土地增值税规定，下列情形中()应采取先预缴后清算计征办法。

下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有()。

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有()。

下列各项行为中，可以免征土地增值税的有()。

某教师购买一套商品房(非首次购买)，价格为120万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为117万元。当地契税税率为3％，该教师买房应缴纳契税为()万元。

依据企业所得税相关规定，非营利组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是()。

男性，35岁，因低热、乏力和呼吸极度困难来门诊。医生怀疑心脏压塞。协助诊断最有意义的是

肘关节后脱位是三个骨性标志相互关系发生改变的是

下列不是肝气犯胃型呕吐的主症的是

森林分为()。

固定资产折旧文件应包括的内容主要有()。

货物运输按代开发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人)，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款( )预征城市维护建设税。

住房抵押贷款利率上升或贷款价值比率下降，如果其他因素保持不变，商品住宅需求就会()。

公安机关要及时向党委汇报重要的敌情、社情和治安情况，党委根据具体情况提出宏观性的决策意见，责成并督促政府和公安机关贯彻执行，这属于党对公安工作的()

在特殊情况下，下级机关可以越级请示。()

受益人故意造成被保险人死亡，骗取保险金，数额较大的，应定()。