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  3. 某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17％，消费税率8％。2010年11月发生以下经济业务： (1)销售产品1000件，每件不含税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3 000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产

某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17％，消费税率8％。2010年11月发生以下经济业务： (1)销售产品1000件，每件不含税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3 000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产

admin2012-05-26  49
问题 某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17％，消费税率8％。2010年11月发生以下经济业务：
(1)销售产品1000件，每件不含税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3 000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件100元。
(3)购进一批原材料。取得的增值税专用发票上注明价款为300 000元  ，税款51 000元。
(4)上述购进材料入库时发现受损10％，经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。
该企业本月可以抵扣的进项税额为(     )元。
选项 A、34 000
B、56 100
C、51 000
D、45 900
答案D
解析 由于管理不善导致货物的霉烂变质的损失属于非正常损失，这种情况下的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，因此，计算本月抵扣的进项税额中需要扣除这部分进项税。该企业本月可以抵扣的进项税额为：51 000-51 000×10％=45 900(元)。故本题答案为D。
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