甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 57

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。

选项

答案2012年度应纳税所得额=10000－60－800+300＋240=9680(万元)，应交所得税=9680×25％=2420(万元)，所得税费用=2420+15+200—60=2575(万元)。

解析

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仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有(　　)。

对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分子的项目不需要调整；分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数。(　　)

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有(　　)。

甲企业为股份制企业，2004年至2006年发生如下经济业务：(1)2004年3月3日以银行存款购入专利权一项，价款900万元，甲企业按5年期平均摊销；(2)2004年年终，因同类产品上市的影响，估计专利权价值贬值，降至600万元；

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)

下列哪一选项所列举的证据属于补强证据?()

在历史上，七巧板是以下哪个民族民间流传的智力玩具?()

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吗啡长春花碱

“进口口岸”栏：()。“运输工具名称”栏：()。

秦始皇统一中国后，秦始皇二十三年(公元前214年)，中国秦朝派军平定百越，置南海郡，把香港一带纳入其领土，属番禺县管辖。()

如果sam．exe文件存储在一个名为ok．edu．cn的ftp服务器上用户所能访问的根目录中，那么下载该文件使用的URL为()。

关于人类生存的环境，下列观点正确的有()。

アルバイト

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仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有( )。

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下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有( )。

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在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。( )

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吗啡长春花碱

“进口口岸”栏：()。“运输工具名称”栏：()。

秦始皇统一中国后，秦始皇二十三年(公元前214年)，中国秦朝派军平定百越，置南海郡，把香港一带纳入其领土，属番禺县管辖。()

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下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有(　　)。

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)