位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得

admin2022-04-13 77

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租人一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3 000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下表所示。

(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为2万元。
(8)该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为0．1％。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

选项

答案应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=41．75×(7％+3％+2％)=5．01(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/3uDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列各项中，属于印花税免税项目的有()。

计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括()。

已贴印花税票的凭证(经济合同)修改后，增加金额的()。

车船税计税单位有()。

下列各项中，属于印花税纳税人的是()。

税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有()。

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系的，构成关联关系的有()。

中华人民共和国对外签署的避免双重征税协定的缔约对方居民申请享受股息、利息和特许权使用费等条款规定的税收协定待遇时，下列符合认定申请人的“受益所有人”身份的有()。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

我国现行税法规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。()

“假如你从我这里购买，我也将从你那里订货”，这种购买属于()

汞合金成分里加入后能减少合金中的γ2相的成分是

胁痛兼见口苦口粘，烦躁易怒，胸闷纳呆，恶心呕吐，尿黄便不爽，舌红，苔黄腻者，当辨证为

新生儿肺透明膜病生后24小时X线检查不可见

现有两个寿命期相同的互斥投资方案A和B，B方案的投资额和净现值都大于A方案，A方案的内部收益率为14％，B方案的内部收益率为15％，差额的内部收益率为13％，则使A、B两方案优劣相等时的基准收益率应为()。

会计核算软件中的记账凭证必须由手工输入，不能由软件自动生成。()

若一个国家或某一货币区的居民可以在国际收支的所有项目下，自由地把本国货币兑与外币货币相兑换。则该国实现了()。

市场营销的功能不包括()。