2. 自考
  3. 某商场3月份发生以下业务；(1)销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不合税销售额：150万元，销售各类食品等取得不合税销售额100万元； (2)本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为102万元

某商场3月份发生以下业务；(1)销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不合税销售额：150万元，销售各类食品等取得不合税销售额100万元； (2)本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为102万元

admin2014-12-08  82
问题 某商场3月份发生以下业务；(1)销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不合税销售额：150万元，销售各类食品等取得不合税销售额100万元；
    (2)本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为102万元，但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月1 5日前付清；
    (3)商场为顾客送货上门服务收取的运费安装费4000元未单独核算，购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税额1020元：
    (4)向小规模纳税人购买安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。
问题：根据以上业务计算某商场3月份应缴纳的增值税额(某商场为一般纳税人)。
选项
答案(1)当期销项税额：(200+150+100)×17％+0．4×1 7％=76．568(万元) (2)当期进项税额：1020元=0．102(万元)。本月购进的600万元货物货款未付完，所以当期不能抵扣进项税金。一般纳税人某商场发生的混合销售应征收增值税，其非应税项目(运输、安装)的进项税额，符合进项税额扣除规定的情况下，同样允许扣除，但从小规模纳税人处购进的货物取得的是普通发票，所以不能抵扣。 (3)当期应纳增值税额=76．568—0．102=76．466(万元)
解析
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