(2005年考试真题)乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如表2—2—4所示： 2004年12月份乙

admin2012-06-24 91

问题 (2005年考试真题)乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如表2—2—4所示：

2004年12月份乙公司发生如下经济业务：
(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8．5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37．5万元。
(2)本月发生应付工资176万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，福利部门人员工资2万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
(3)本月摊销自用无形资产成本64万元。
(4)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0．5万元。
(5)该公司所得税按应付税款法处理，适用所得税税率为33％。假定该公司本年无纳税调整事项。
要求：
(1)编制乙公司2004年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。
(2)编制乙公司2004年度利润表。
(3)编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)①借：银行存款 58．5 贷：主营业务收入 50 应交税金——应交增值税(销项税额) 8．5 借：主营业务成本 37．5 贷：库存商品 37．5 ②借：生产成本 120 制造费用 10 管理费用 14 应付福利费 2 营业费用 30 贷：应付工资 176 ③借：管理费用 64 贷：无形资产 64 ④借：主营业务税金及附加 5．5 贷：应交税金——应交城市维护建设税 5 其他应交款 0．5 或：借：主营业务税金及附加 5 贷：应交税金——应交城市维护建设税 5 借：主营业务税金及附加 0．5 贷：其他应交款 0．5 (2)见表2—2—8。 [*] (3)借：所得税 99 贷：应交税金——应交所得税 99

解析

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根据《中外合资经营企业法》的规定，在中外合资经营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例一般不得低于(　　)。

投资者之间有股权控制关系的,这些投资者互为一致行动人。()

某有限责任公司2013年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。()

某国有独资公司曾于2007年发行了3年期的公司债券，但因资金周转不力，直至2011年2月方才还本付息完毕。2013年12月该公司拟再次发行公司债券。由于该公司曾有延迟支付本息的事实，其再次发行公司债券的申请将不会被批准。()

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。()

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某居民企业2010年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

________thesunisthecentralbodyofthesolarsystemsothenucleusisthecoreoftheatom.

以y1=ex，y2=e－3x为特解的二阶线性常系数齐次微分方程是()。

在建设工程施工过程中，为了加快施工进度，可采取的组织措施包括()

李明担任P公司年度财务报表审计业务的项目负责人。在执业过程中，遇到了以下与业务质量控制相关的问题。请代李明做出正确的决策。

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某商店同时卖出两件商品，每件售价36元，但其中一件赚了25％，另一件亏了25％，则这个商店卖出两件商品总共()。

[*]

—EverytimeIeatpopcornIgetthirsty.

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某居民企业2010年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

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某商店同时卖出两件商品，每件售价36元，但其中一件赚了25％，另一件亏了25％，则这个商店卖出两件商品总共()。

[*]

—EverytimeIeatpopcornIgetthirsty.

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