甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，20×9年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： (1)销售费用：广告费500万

admin2021-07-29 81

问题甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，20×9年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
(1)销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；
(2)管理费用：业务招待费50万元；
(3)营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元；
(4)投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元：
(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位均用“万元”表示)。
计算甲企业20×9年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。

选项

答案国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入；投资收益应纳税调减=5+40=45(万元)。

解析

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中级经济法

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中级经济法

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《公司法》规定了不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形，其中包括()。

纳税人具有下列情形之一，税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

某企业为了适应市场经济的需要，拟通过募集方式组建为华东电缆制造股份有限公司，并打算发行股本5亿元。该企业在发行股本的过程中，必须符合的条件有()。

根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是()。

下列选项中，关于金融商品转让的说法正确的有()。

某有限责任公司共有股东12人。股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。除韩某外，6人同意，5人不同意。下列表述中，正确的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有()。

根据人民代表大会监督法律制度的规定，下列各项中，属于各级人大预算管理权的有()。

决策科学化的基础是()

为蛋白质生物合成中肽链延伸提供能量主要是

关于前臂正位摄影，以下错误的是

某中药贮藏仓库人员检查时发现多种中药饮片与中成药发生虫蛀、泛油、潮解、酸败等现象。易吸潮变软发黏的饮片是

新生儿期即出现明显紫绀的先天性心脏病，最大可能是()。

同一存款客户可在商业银行开立多个基本存款账户。()

配有律疏的法律有(　　)。

下列表述正确的是()。

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中级经济法

中级会计专业技术资格

《公司法》规定了不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形，其中包括()。

纳税人具有下列情形之一，税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

某企业为了适应市场经济的需要，拟通过募集方式组建为华东电缆制造股份有限公司，并打算发行股本5亿元。该企业在发行股本的过程中，必须符合的条件有()。

根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是()。

下列选项中，关于金融商品转让的说法正确的有()。

某有限责任公司共有股东12人。股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。除韩某外，6人同意，5人不同意。下列表述中，正确的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有()。

根据人民代表大会监督法律制度的规定，下列各项中，属于各级人大预算管理权的有()。

决策科学化的基础是()

为蛋白质生物合成中肽链延伸提供能量主要是

关于前臂正位摄影，以下错误的是

某中药贮藏仓库人员检查时发现多种中药饮片与中成药发生虫蛀、泛油、潮解、酸败等现象。易吸潮变软发黏的饮片是

新生儿期即出现明显紫绀的先天性心脏病，最大可能是()。

同一存款客户可在商业银行开立多个基本存款账户。()

配有律疏的法律有( )。

下列表述正确的是()。

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配有律疏的法律有(　　)。