我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图： 2019年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率

admin2020-05-25 43

问题我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

2019年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额。

选项

答案由企业甲负担的税额＝[乙企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额＋乙企业间接负担的税额]×乙向一家上一层企业分配的股÷本层企业所得税后利润额＝[(180＋12)＋0]×(808×50％)÷(1000－180－12)＝192×404÷808＝96(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/2APc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列关于城镇土地使用税的表述中，说法正确的有()。

下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是()。

关于耕地占用税的说法．正确的有()。

下列关于税收构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有()。

纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有()。

消费税在实行从量定额或者复合计税的办法计算应纳税额时，应纳税额计算公式中所涉及到的销售数量．是指应税消费品的数量，具体为()。

战略环境分析不包括()。

填方高度内的管涵顶面还土(　　)以上才能用压路机碾压。

某办公建筑设有火灾自动报警系统、自动喷水灭火系统和防排烟系统。建筑内下列消防系统中，启动联动控制不应受消防联动控制器处于自动或手动状态影响的有()。

构成生产成本组成部分的包装物，其成本应计入生产成本中。()

以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时的条件不包括()

企业经营战略的实施是战略管理工作的()。

儒家学派是由谁在什么时候创立的?它在其发展过程中遭到的第一个沉重打击是什么?后来又是怎样成为封建统治的正统思想的?

机会成本是指()。

任何企业，只有诚信，才能发展。以下各项都符合题干的条件．除了

税法

注册会计师

下列关于城镇土地使用税的表述中，说法正确的有()。

下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是()。

关于耕地占用税的说法．正确的有()。

下列关于税收构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有()。

纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有()。

消费税在实行从量定额或者复合计税的办法计算应纳税额时，应纳税额计算公式中所涉及到的销售数量．是指应税消费品的数量，具体为()。

战略环境分析不包括()。

填方高度内的管涵顶面还土( )以上才能用压路机碾压。

某办公建筑设有火灾自动报警系统、自动喷水灭火系统和防排烟系统。建筑内下列消防系统中，启动联动控制不应受消防联动控制器处于自动或手动状态影响的有()。

构成生产成本组成部分的包装物，其成本应计入生产成本中。()

以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时的条件不包括()

企业经营战略的实施是战略管理工作的()。

儒家学派是由谁在什么时候创立的?它在其发展过程中遭到的第一个沉重打击是什么?后来又是怎样成为封建统治的正统思想的?

机会成本是指()。

任何企业，只有诚信，才能发展。以下各项都符合题干的条件．除了

填方高度内的管涵顶面还土(　　)以上才能用压路机碾压。