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  3. 某企业2009年度向主管税务机关申报应税收入 1000万元，应扣除的税金、成本、费用、合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2009年

某企业2009年度向主管税务机关申报应税收入 1000万元，应扣除的税金、成本、费用、合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2009年

admin2010-06-19  131
问题 某企业2009年度向主管税务机关申报应税收入 1000万元，应扣除的税金、成本、费用、合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税为(    )万元。
选项 A、51.75
B、51.5
C、51
D、50
答案A
解析 企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在当年利润总额的12%以内可以据实扣除
   捐赠限额=(1000-800)×12%=24(万元)
   公益性捐赠=15+8=23＜24(万元)，可据实列支
   捐赠支出调整额为向受赠人直接捐赠的非公益性支出2万元
   企业应纳税所得额=1000-800+2+10-5=207(万元)
   应纳企业所得税=207×25%=51.75(万元)。
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