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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2011年2月发生以下经济业务： (1)从农业生产者手中收购玉米20吨，每吨收购价5 000元，用银行存款支付收购价款100 000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额为500 000元、增值税额为85 000 元；支

某企业为增值税一般纳税人，2011年2月发生以下经济业务： (1)从农业生产者手中收购玉米20吨，每吨收购价5 000元，用银行存款支付收购价款100 000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额为500 000元、增值税额为85 000 元；支

admin2012-05-26  62
问题 某企业为增值税一般纳税人，2011年2月发生以下经济业务：
(1)从农业生产者手中收购玉米20吨，每吨收购价5 000元，用银行存款支付收购价款100 000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额为500 000元、增值税额为85 000 元；支付给运输单位的购进运输费用200 000元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的90％零售，取得含税销售额为880 000元，10％用于本企业集体福利。
(3)销售使用过的摩托车10辆，取得含税销售额20 000元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
该企业准予抵扣的进项税额为(     )元。
选项 A、99 000
B、85 000
C、89 100
D、102 653.85
答案C
解析 第(1)项业务：纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，准予依据13％的扣除率抵扣进项税额，其进项税额=100 000×13％=13 000(元)。第(2)项业务：支付给运输单位的购进运输费取得普通发票，准予依据7％的扣除率抵扣进项税额。而用于本企业集体福利的购进货物不予抵扣进项税。故其进项税额=(85 000+200 000×7％)× 90％=89 100(元)。故本题答案为C。
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